Как проводить зачет переплаты НДФЛ с налоговых баз свыше 5 млн. рублей?

О ставке НДФЛ

С 1 января 2021 года с доходов свыше 5 миллионов рублей за год с работника-налогового резидента нужно удерживать НДФЛ по ставке 15%.

НДФЛ нужно платить так:

• с суммы до 5 млн рублей по ставке НДФЛ 13%;

• с суммы свыше 5 млн рублей по ставке НДФЛ 15%.

Если сотрудник утрачивает статус налогового резидента, организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30 % с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 % и 15 % суммы НДФЛ.

Если в течение года сотрудник приобрел статус налогового резидента и его статус больше не может измениться, доход, полученный сотрудником с начала года, облагается по ставке 13 % либо 15 % в зависимости от суммы дохода.

Зачет уплаченного НДФЛ

Начиная с месяца, в котором работник стал резидентом РФ, суммы налога, удержанные по ставке 30 %, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов сотрудника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 %.

Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 %, по итогам года были зачтены не полностью и после проведения зачета осталась сумма НДФЛ, то ее можно вернуть.

Как уточнить платеж?

Инспекторы напоминают также, что в течение 3 лет с момента перечисления денежных средств можно уточнить платеж.

Уточняют следующие реквизиты в платежном документе:

• основание платежа;

• тип платежа;

• принадлежность платежа;

• налоговый период;

• статус плательщика;

• счет Федерального казначейства.

Налоговый платеж можно уточнить в случае, если:

• с даты перечисления средств прошло не больше 3-х лет;
• уточнение платежа не приведет к образованию недоимки. Если уточнение платежа приведет к появлению недоимки, вначале понадобится погасить недоимку.