Как правильно отражать суточные в РСВ

Поскольку суточные являются объектом обложения страховыми взносами, и не подлежат обложению только в пределах установленных лимитов, их нужно отражать в расчете по страховым взносам (РСВ).

Правила отражения суточных в РСВ описаны в Порядке заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

В подразделе 1 раздела 1 РСВ, где приводится расчет сумм страховых взносов, указывают:

• по строке 030 – всю сумму суточных;
• по строке 040 – сумму суточных, которая облагается страховыми взносами, то есть в пределах лимитов;
• по строке 050 – суточные, облагаемые страховыми взносами;
• по строке 060 – сумму исчисленных взносов с облагаемых суточных. 

Затем, суточные нужно указать в разделе 3 РСВ подраздела 3.2:

• в графе 140, где указывают сумму выплаченных доходов, в том числе не облагаемых страховыми взносами по ст. 422 НК РФ, отражается вся сумма суточных полностью;
• в графе 150 нужно учесть только облагаемую взносами сумму, то есть суточные, выплаченные сверх лимитов (если база для исчисления страховых взносов не превысила единую предельную величину).

Бухгалтерия.ру