Как пожаловаться на ИФНС в упрощенном порядке: памятка бухгалтеру

С 2025 года в соответствии со статьей 140.1 НК РФ предусмотрен упрощенный порядок подачи и рассмотрения жалоб на действия и бездействия представителей налоговых органов.

Ранее жалобу можно было направить только в вышестоящий налоговый орган. Затем, если спорная ситуация так и осталась неразрешенной, можно было составить и подать жалобу в региональное УФНС, но через свою налоговую инспекцию. Срок решения по жалобе составлял от 15 до 30 дней со дня ее получения.

С января 2025 года введен упрощенный порядок для подачи и рассмотрения жалоб, подаваемых в электронном виде:

• через личный кабинет на сайте ФНС России nalog.ru;
• по ЭДО из своей через учетной программы.

В упрощенном порядке рассматриваются только электронные жалобы, поступившие по ТКС по форме КНД 1110121 в соответствии с Порядком представления жалоб в электронной форме, утвержденным Приказом ФНС России от 02.09.2024 № 693@.

Упрощенную жалобу можно подать на любые акты налогового органа ненормативного характера или действия (бездействие) его должностных лиц, за исключением решений, принятых в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ. Это решения, которые вынесены решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля, а также в связи с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом жалоба, подаваемая на рассмотрение в упрощенном порядке, может быть подана в связи с:

• вопросами регистрации, постановки на учет или снятия с учета;
• неправомерным требованием ИФНС о представление документов и дачи пояснений, вызовом на допрос; 
• отказом со стороны налоговиком принять налоговую декларацию, расчет, уведомление; 
• отказом в вычетах, в возврате (зачете) сумм переплаты или бездействием налогового органа по зачету (возврату) денежных средств;
• необходимость урегулировать задолженность, если на ЕНС отражены недостоверные сведения, поступило требование о погашении задолженности;
•  с не учетом (неверным учетом) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа;
• отказом налогового органа в предоставлении отсрочки или рассрочки;
• приостановлением операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств;
• иными случаями.

Срок рассмотрения электронный жалобы составляет 7 рабочих дней.

В тексте жалобы нужно указать реквизиты обжалуемого документа или обращения, поданного ранее, на которое не был получен ответ и соответствующий налоговый орган, утвердившей обжалуемый документ.

Жалобы, направленные в форме обращения по форма КНД 1166102, не могут быть рассмотрены в упрощенном порядке. Они по-прежнему рассматриваются 15 рабочих дней с возможностью продления срока рассмотрения еще на 15 дней.

Восемь правил подачи жалобы в упрощенном порядке с 2025 года

1. Жалобу можно подать только в электронном виде.
2. Электронную жалобу можно направить по ТКС (ЭДО с налоговой) или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru).
3. Для «упрощенной» жалобы применяется форма КНД 1110121.
4. При подаче через личный кабинет, сервис можно найти в разделе «Подача жалобы».
5. В поле «Способ рассмотрения жалобы» нужно указать на упрощенный порядок рассмотрения.
6. В жалобе нужно указать дату и номер обжалуемого документа.
7. Решение по жалобе (либо удовлетворение, либо перенаправление в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения по существу) поступит в электронной форме. Информацию о ходе и результатах рассмотрения жалобы можно отслеживать в личном кабинете в разделе «Узнать о жалобе».
8. В упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения налоговиков, которые приняты в соответствии со статьями 101 и 101.4 НК РФ по итогам налоговых проверок.

Бухгалтерия.ру