Как получить инвествычет при операциях с ценными бумагами?

Минфин России в письме от 27.10.2022 № 03-04-05/104115 разъясняет, при каких условиях предоставляется инвествычет по НДФЛ.

Когда можно получить инвествычет по НДФЛ

Данный вычет можно получить, если у физлица открыт один индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

ИИС открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами.

1) в размере положительного финансового результата, полученного инвестором в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подп. 1 и 2 п. 3 статьи 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) в сумме денежных средств, внесенных инвестором в налоговом периоде на ИИС;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Вычеты бывают двух видов:

1. По операциям на ИИС: по одному из типов А или Б.

2. По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получен доход.

«Нормативные акты для бухгалтера» со скидкой 50%

Подпишитесь на электронный журнал по антикризисной цене, чтобы под рукой всегда были свежие документы с подробными комментариями экспертов. Для тех, кто принимает решения по учету и налогам только после проверки информации и изучения самого первоисточника.

Подписаться на журнал

Виды инвестиционных вычетов

Инвестиционный налоговый вычет делят на два типа: тип А и тип Б. Оба сразу использовать нельзя.

Вычета типа А – предоставляют в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей в год.Его получить могут те инвесторы, которые имеют доходы, облагаемые по ставке 13%.

Как получить вычет по типу А

Инвестиционный вычет по типу А можно получить только по окончании года, представив в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Ими являются:

• договор на ведение ИИС, договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления, заявление о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления;
• платежное поручение о перечислении денег на ИСС, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета;
• приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг;
• поручение на перевод денежные средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам физлица (отчет брокера (управляющего)), если средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета физлица, ранее открытого у данного брокера или управляющего.

Как получить вычет по типу Б

Данный инвестиционный вычет можно получить как через налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, так в налоговой.