Как платить НДС на УСН с 2025 года? Отвечаем на вопросы

В 2024 году мой доход составил 50 млн ₽. Нужно ли мне платить НДС с 2025 года?

Нет, вы будете платить налог только если ваш доход превысит лимит в 60 млн ₽ в 2025 году. В таком случае обязанность по его уплате наступит с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превысили лимит дохода.

Например, если в августе 2025 года ваш доход составит 70 млн ₽, вы будете уплачивать НДС с 1 сентября.

Все доходы включаются в общую сумму?

Нет, в сумму не входят положительная курсовая разница и субсидии на безвозмездную передачу имущества в государственную или муниципальную собственность.

Доходы определяются кассовым методом, также при определении суммы доходов учитываются:

• Общие доходы от деятельности на УСН и ПСН, если упрощенец совмещает два режима.
• Авансовые платежи за товары, отгрузка которых планируется в 2025 году.

Все ли организации на УСН будут платить НДС в 2025 году?

Нет, вы освобождаетесь от уплаты налога, если не превысили лимит. Также НДС не уплачивают новые компании и компании, только перешедшие на УСН, если их доходы также не превысили лимит.

При этом освобождение наступает автоматически без обязательной подачи уточняющих документов в ИФНС.

Упрощенцы, уплачивающие НДС, будут применять те же ставки, что и для ОСНО?

Нет, для упрощенцев установлены специальные ставки:

• 5% — для доходов от 60 до 250 млн ₽.
• 7% — для доходов от 250 до 450 млн ₽.

При этом если доход превысит 450 млн ₽, компания теряет право на применение УСН и должна перейти на ОСНО с применением ставки 20%.

Также налогоплательщик может добровольно выбрать ставку 20%.

Вычеты по НДС используются?

Если вы применяете ставки НДС 5% или 7%, вы не можете принимать налог к вычету. Однако если вы решите применять такие же ставки, как на ОСНО (20% и 10%), то принимать НДС к вычету разрешается.

Какая ставка НДС будет более выгодной?

При выборе ставки НДС нужно учитывать следующие факторы:

• Необходимость применения вычетов.
• Тип объекта налогообложения по УСН.
• Долю входного НДС.
• Наличие операций, облагаемых пониженной ставкой НДС.

Также для расчета оптимальной налоговой нагрузки можно воспользоваться инструментом в программе 1С:Бухгалтерия. Он находится в разделе «Руководителю» — «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения».

Я оплатил товар в 2024 году, его отгрузка планируется в 2025 году. Как уплачивать НДС с таких операций?

НДС уплачивается по правилам, действующим на момент отгрузки товара. То есть если товар будет отгружен в 2025 году, налог уплачивается по правилам 2025 года. Если же и оплата, и отгрузка продукции произошла в 2024 году, НДС не начисляется.

Когда нужно будет уплачивать НДС в 2025 году?

НДС, начисленный за квартал, необходимо уплатить в три равные части в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (не позднее 28-го числа каждого месяца).

Если налог нельзя разделить на равные части, то первые два месяца компания уплачивает одинаковые суммы налога, а в последнем месяце производится округление суммы в большую сторону.

Например, если в II квартале 2025 года начислено 16 000 ₽, платежи будут следующими:

• 5 000 ₽ — до 28 июля;
• 5 000 ₽ — до 28 августа;
• 6 000 ₽ — до 29 сентября (из-за выходного 28 сентября).

Нужно ли будет упрощенцам сдавать декларацию по НДС в 2025 году?

Да, помимо этого потребуется выписывать счет-фактуры и формировать книги продаж и покупок. Декларацию также необходимо будет подавать в ФНС каждый квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При этом декларация по НДС подается исключительно в электронном виде. Для этого необходимы ЭЦП и сервис для отправки электронной отчетности. Пользователи 1С могут воспользоваться сервисом 1С-Отчетность для отправки декларации.

Подробнее обо всех изменениях для УСН вы можете прочитать в книге «Налоговая реформа 2025 и изменения в 1С» от Scloud. Заполните форму на сайте, и мы отправим книгу вам на почту бесплатно.

Реклама ИНН: 7104516184 ООО "СервисКлауд"

erid: 2VtzquxNQ2P