Как фирме на УСН подготовиться к уплате НДС? Ответы на главные вопросы

Когда начнут действовать новые правила?

Все ключевые изменения в случае принятия проекта закона в его текущем виде (материал подготовлен в первой половине октября 2025 года. – Прим. ред.) вступят в силу с 1 января 2026 года. До этого момента бизнес продолжает работать по прежним условиям. Соответственно 2025 год, его последние месяцы, будет переходным для тех предприятий, которые могут стать плательщиками НДС. Именно в этот период, до наступления 2026 года, компаниям нужно успеть подготовиться: начать вести учет, обучить сотрудников работе с НДС и обновить договорную базу.

Новая ставка НДС. По каким ставкам бизнесу рассчитывать налог?

Кроме снижения порога с начала 2026 года может измениться и основная ставка НДС, она увеличится с 20% до 22%.

Ранее нижняя граница для применения ставки 5% составляла 60 миллионов рублей, с наступлением 2026 года она может быть снижена в случае принятия комментируемого проекта закона. Напомним, при использовании пониженных ставок НДС компания теряет право на получение вычетов! Это важно при выборе ставки налога.

Резюмируем: компании, чей оборот превышает 10 миллионов рублей, становятся плательщиками НДС, при этом бизнес может выбрать, какую ставку НДС он будет рассчитывать и переводить в бюджет: 5% (при доходе до 250 миллионов рублей) или 22%.

Читайте также: «Налоговый кодекс-2026. Как может измениться НК РФ?»

Что будет со льготными ставками?

Для социально значимых товаров ставка 10% сохраняется.

Кому нужно платить налог?

Обязанность по исчислению и уплате НДС возникнет у всех организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на УСН, если их годовая выручка превысит 10 миллионов рублей. Исключений по видам деятельности не предусмотрено. Сам «упрощенный» спецрежим сохраняется – бизнес продолжает уплачивать единый налог, но дополнительно становится плательщиком НДС.

Нужно ли подавать заявление о переходе на уплату НДС?

Переход носит автоматический характер. Никаких заявлений или уведомлений подавать не нужно. Если компания превысила лимит в 10 миллионов рублей, она с начала следующего месяца, в котором доход превысил 10 миллионов рублей, считается плательщиком НДС и обязана подавать декларацию с отражением соответствующей ставки – 5% или 7%.

Как и когда платить НДС?

Уплата производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларации необходимо представлять в электронном виде. К моменту вступления закона в силу ФНС России обновит формы отчетности.

...

Екатерина Кузнецова, налоговый агент, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор ООО «Правовые и бухгалтерские услуги» для журнала «Практическая бухгалтерия»