Изменения-2025. Что поменяется в работе компаний на УСН с нового года?

УСН-компании становятся плательщиками НДС

Одно из самых значительных изменений в части работы бизнеса, использующего УСН, – это перевод компаний и ИП на УСН в статус плательщиков НДС в случае, если доход бизнеса превысит 60 миллионов рублей.

Законодательством предусмотрено два типа ставок НДС, бизнес на упрощенной системе может выбрать наиболее подходящую для себя. Это может быть либо обычная ставка, которую применяет большинство предприятий на основной системе, либо одна из льготных ставок НДС: 5% или 7%. Выбор льготной ставки зависит от дохода компании или ИП за 2024 год. Если сумма заработка не превышает 250 миллионов рублей, то бизнес может использовать ставку НДС 5%, если размер дохода в диапазоне от 250 миллионов рублей до 450 миллионов рублей (предельное значение доходов для компаний и ИП на УСН), то ставка налога будет 7%.

Если вы выбираете льготную ставку НДС, то это лишает компанию или ИП права на получение налогового вычета по НДС. Для получения вычетов нужно использовать «классические» ставки НДС: 20% (или 10% для некоторых видов сделок). Тогда предприятие получит право принимать «входной» или «ввозной» налог к вычету.

Будьте внимательны: если вы выбрали льготную ставку НДС, то компания или ИП должны будут использовать ее в течение следующих 12 кварталов. Поменять ставку будет нельзя. Она будет изменена только в случае, если бизнес утратит право на применение льготной ставки.

Освобождение от НДС некоторых компаний и ИП

Плательщиками НДС становятся только те предприятия и ИП, которые достигли предельной суммы дохода в 60 миллионов рублей. Таким образом, чтобы понять, нужно ли вам с 1 января рассчитывать налог на добавленную стоимость, необходимо посчитать сумму доходов за текущий, 2024 год. Если сумма дохода превысит 60 миллионов рублей, то с 1 января вы становитесь плательщиком НДС, если сумма дохода будет меньше, то с 1 января 2025 года для вас ничего не изменится, но только до момента, пока компания или ИП не достигнет указанного лимита. Когда бы вы ни достигли лимита в течение года: в марте, июле, сентябре, – вы становитесь плательщиком налога с 1-го числа месяца, идущего за тем, в котором был превышен порог доходов, освобождающий от НДС.

Сообщать в налоговый орган о том, что вы не достигли лимита и соответственно освобождены от уплаты НДС, не нужно. Освобождение от налога предоставляется автоматически.

Кроме этого только созданные компании или вновь зарегистрированные ИП также освобождаются от уплаты НДС.

Новые лимиты для применения упрощенной системы налогообложения

Законодатель повысил лимиты, которые позволяют компаниям на УСН сохранять право на применение спецрежима. Изменения такие:

• доход компании – до 450 миллионов рублей;
• средняя численность штата – до 130 сотрудников;
• остаточная стоимость основных средств – до 200 миллионов рублей.

Изменены правила перехода на УСН

Повышена сумма, дающая право на применение бизнесом УСН. Если ранее порог доходов составлял 112,5 миллиона рублей, то теперь этот показатель равен 337,5 миллиона рублей.

При подсчете сумм дохода, в случае если вы использовали несколько режимов налогообложения, например УСН и ПСН, учитывайте доходы обоих спецрежимов.

Уточним, что в сумму дохода можно не включать положительную курсовую разницу, субсидии при безвозмездной передаче имущества или имущественных прав в государственную или муниципальную собственность.

Новый порядок применения коэффициента-дефлятора

С будущего года при индексации лимитов доходов для расчета лимита по доходам используется показатель того же года, для которого рассчитывается доход.

Объясним на примере: допустим, предприятие намерено в конце 2025 года перейти на УСН с началом 2026 года. По новым правилам, нужно использовать коэффициент-дефлятор 2025 года.

При освобождении от НДС счета-фактуры можно не выставлять

Компании и предприниматели на упрощенной системе, которые не достигли дохода в 60 миллионов рублей, а значит, автоматически освобождены от уплаты НДС, также не должны выставлять счета-фактуры. Сдавать декларации по налогу на прибыль тоже не нужно.

Сохранение ставки налога при переезде в другой регион

Некоторые компании, использующие УСН, мигрировали из этого региона в другой, где применяется пониженная ставка упрощенного налога. С нового года такой возможности не будет. Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ определено, что при переезде предприятия или смене места жительства ИП за бизнесом сохраняется ставка налога, которая применялась в прежнем регионе.

Законодательно закреплено, что в течение года размер УСН компании или ИП нужно рассчитывать по прежней ставке.

Дополнительно отмечается, что единый налог и авансовые платежи по нему следует рассчитывать по исходной ставке в течение трех лет, если в новом регионе ставка будет снижена. Таким образом, миграция бизнеса из одного региона в другой только для экономии на налогах становится невозможной.

Стоимость ККТ можно учесть в расходах на УСН

Компании из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей применяющие УСН «доходы минус расходы» могут уменьшить суммы налог или авансовый платеж по нему в текущем или следующем году на сумму одной ККТ, но не более чем на 28 000 рублей. Аналогичное право предусмотрено и для индивидуальных предпринимателей на патенте.

Редакция ПБ

Практическая бухгалтерия