Формы подтверждения НДС 0% для розничных экспортеров

При вывозе товаров международной почтой достаточно представить сведения из деклараций на товары или из таможенных деклараций CN 23 в виде электронного реестра. Так же представляются сведения из декларации на товары для экспресс-грузов.

Этих сведения подтвердят право на нулевой НДС.

О формах реестров

Формы реестров электронные.

В настоящее время ФНС России разрабатывается приказ об утверждении формы и порядка заполнения реестра. Так что формы скоро поменяются.

До утверждения приказа рекомендуется представлять указанные выше реестры по форме и формату согласно приложению к письму ФНС России от 24.03.2020 № ЕА-4-15/5039@.

Порядок заполнения реестра деклараций на товары для экспресс-грузов

Начальные сведения стандартные:

• налоговый период (код) - код, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

• отчетный год - год, такой же, как в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр;

• номер корректировки;

• ИНН/КПП;

• наименование или Ф.И.О. налогоплательщика.

Далее указываются код операции и общая сумма налоговой базы по соответствующей операции. Эта общая сумма налоговой базы в строке «Итого» в Реестре одинакова с общей суммой показателей строк 020 раздела 4 декларации по НДС по соответствующей операции.

Что указывает организация-правопреемник

По операциям реорганизованной организации в налоговый орган по месту учета организации - правопреемника, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке "Наименование/фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Также нужно указать коды форм реорганизации и код ликвидации.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

Что указать в графах Реестра

Порядковый номер по соответствующей операции по реализации товаров.

Регистрационный номер декларации на товары для экспресс-грузов по соответствующей операции по реализации товаров.

Номер индивидуальной накладной. Цифровое или буквенно-цифровое значение, которое указано в графе 3 декларации на товары для экспресс-грузов.

Номер документа (инвойса, счет-фактуры, счет-проформы, счета), составленного для получателя. В случае отсутствия номера документа проставляется б/н;

Дата документа (инвойса, счет-фактуры, счет-проформы, счета), составленного для получателя.

Налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров.

Иная информация, которая относится к операции.

Порядок заполнения реестра при вывозе товаров международной почтой

В графах Реестра указываются следующие сведения:

• графа 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации товаров;

• графа 2 - код вида документа: 1 - регистрационный номер таможенной декларации; 2 - идентификационный номер отправления CN23;

• графа 3 - регистрационный номер таможенной декларации по соответствующей операции по реализации товаров, который проставляется в таможенной декларации CN 23 таможенными органами;

• графа 4 - идентификационный номер почтового отправления, который соответствует 13-значному штриховому коду (штрихкод);

• графа 5 - наименование организации отправителя или Ф.И.О. отправителя;

• графа 6 – ИНН отправителя;

• графа 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров;

• графа 8 - иная информация.

Порядок представления Реестра

Реестр формируется в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется по ТКС в налоговый орган.

В течение следующего рабочего дня налогоплательщик получает:

• подтверждение даты отправки;

• квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).

При получении уведомления об отказе в приеме нужно устранить ошибки и отправить снова.

Нормативные акты для бухгалтера