Формат ККТ-чеков обновили под НДС при УСН

Как сообщает ФНС в письме от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@, у нее готов проект приказа с изменениями в форматы фискальных документов, предусматривающими, в том числе, указание в чеках (БСО) новых ставок НДС 5% и 7%, его госрегистрация запланирована на 4 квартал 2024 года.

ФНС РФ оперативно отреагировала на эту необходимость, опубликовав 17 декабря 2024 года приказ № ЕД-7-20/1038@ «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@», вносящий изменения в формат фискальных документов.

Главное изменение заключается в добавлении новых тегов в формат фискальных документов, позволяющих указывать сумму НДС с учетом пониженных ставок. Без этих изменений ККТ не сможет корректно формировать чеки с указанием НДС 5% и 7%.

Внесены следующие дополнения:

Ставка 5% применяется для компаний с годовым доходом от 60 до 250 миллионов рублей, в случае более высокого дохода следует использовать ставку 7%.

Создатели программного обеспечения (ПО) для кассовых систем на данный момент занимаются разработкой обновленных прошивок и новых версий своего, ПО, которые позволят указывать в чеках сниженные налоговые ставки. Ожидается, что завершение данных работ состоится к концу 2024 года.

Для того что формировать кассовые чеки с указанием новых «тегов» и ставок НДС, необходимо вовремя обновить прошивку кассы сразу, как только выйдут обновления от производителей ККТ.

Если не удалось обновить прошивку кассы к январю 2025 года, то можно временно, до выхода соответствующего обновления, продолжить формировать чеки по прежним правилам. В этом случае надо указывать реквизиты:

1. «Сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105).
2. «Сумма расчетов без НДС» (тег 1183).

При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам 5 или 7%.

Такие разъяснения дает ФНС в методических рекомендациях по НДС для УСН в письме от 17.10.2024 № СД‑4‑3/11815@.

Д. Афанасова

Бухгалтерия.ру