ЕНВД все-таки отменяется. Пора задуматься о выборе нового налогового режима

Как будет происходить отмена ЕНВД

Плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета.

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно.

Такие разъяснения дала ФНС в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, а также в информации на своем сайте.

Что делать плательщикам ЕНВД

До конца 2020 года плательщикам ЕНВД нужно выбрать новый налоговый режим.

Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

Если плательщики ЕНВД не определяться с выбором нового режима налогообложения, то с 1 января 2021 года их переведут на общий режим налогообложения.

Выбор невелик

Организация сможет выбрать:

• либо общий режим налогообложения;
• либо УСН.

Спецрежим налогообложения в виде ЕСХН доступен только организациям и индивидуальным предпринимателям, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями. Поэтому, на него не смогут перейти все плательщики ЕНВД.

На ПСН или НПД также не смогут перейти организации.

Такая система налогообложения как ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей.

Самозанятыми (т. е. плательщиками НПД) могут стать только граждане или предприниматели.

Если ваш выбор - УСН

УСН можно применять либо с объектом налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы».

В первом случае налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона, во втором - от 5 до 15% в зависимости от региона.

Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.

Применение УСН освобождает от уплаты ряда налогов:

• для организаций - от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль с дивидендов, с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с прибыли КИК);
• для индивидуальных предпринимателей – от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением НДФЛ, уплачиваемого с дивидендов, НДФЛ по ставке 35 % с ряда доходов);
• налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц (за исключением налога, который уплачивается с кадастровой стоимости объекта недвижимости).

Кроме этого, организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, не признаются плательщиками НДС (за исключением ввозного НДС).

Иные налоги, сборы и страховые взносы организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, уплачивают в общем порядке. При этом есть возможность уменьшать «упрощенный» налог на страховые взносы (с учетом ряда особенностей).

Кроме того, организации и ИП на УСН исполняют обязанности налоговых агентов по НДФЛ.

Также для них распространяется порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.

«Упрощенный» налог платится по итогам налогового периода, в течение года уплачиваются авансовые платежи по нему.

Налоговый учет ведется с помощью Книги учета доходов и расходов.

По окончании календарного года надо представить декларацию по УСН.

Для того, чтобы с 1 января 2021 года перейти на УСН надо в срок до 31 декабря 2020 года подать уведомление, указав выбранный объект налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы».

Общий режим налогообложения

Организация или индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения должны уплачивать:

• налог на прибыль. Общая ставка – 20 %. Налоговый период – календарный год. Отчетность – декларация, представляемая по итогам года. По итогам отчетных периодов есть обязанность уплачивать авансовые платежи, представлять отчетность и налоговые расчеты;
• НДС. Налоговые ставки – 20%, 10%, 0%. Налоговый период – квартал. По итогам каждого квартала нужно уплачивать НДС и представить декларацию;
• налог на имущество организаций. Уплачивается с недвижимого имущества. Порядок расчета налога различается в зависимости от того, определена ли кадастровая стоимость объекта недвижимости или нет. Налоговая ставка устанавливается регионами, но не более 2,2 %. Налоговый период – год, отчетные – I, II, III кварталы. Декларация по налогу – только годовая, квартальные расчеты по авансовым платежам с 2020 года не сдают.

Страховые взносы, транспортный, земельный налоги, иные налоги и сборы уплачиваются в общем порядке. 

ПСН для ИП

Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения.

Этот режим допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не должна быть более 15 человек.

Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее, чем за 10 дней до начала действия патента.

Режим самозанятости

Для физических лиц, как индивидуальных предпринимателей, так и нет, может подойти налог на профессиональный доход. При условии, что у них нет наемных работников и планируемый годовой доход не превысит 2,4 млн рублей

Для постановки на учет специального заявления не требуется.

Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер.

Налоговая инспекция по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты.