Документы, вышедшие во II половине февраля 2025: обзор журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
01.03.2025 распечататьВышел в свет пятый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В номере - множество важных и полезных документов различных министерств и ведомств, а также судебные акты и комментарии наших экспертов. Надеемся, что эти материалы помогут с легкостью решать даже самые сложные рабочие вопросы!
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Утвержден новый регламент по установлению скидки к тарифу взносов «на травматизм»
Теперь заявители могут не только обращаться за скидкой к тарифу взносов «на травматизм» в отделение СФР или на портал «Госуслуги», но и направлять документы по почте, а также через МФЦ. Кроме того, организации получили возможность обратиться за скидкой к тарифу взносов «на травматизм» по месту нахождения своих обособленных подразделений.
Изменения в НК РФ в части освобождения от НДС ветеринарных услуг и пр.
Федеральным законом от 29.11.2024 №416-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесена очередная порция поправок в фискальное законодательство. Изменения точечные. Они затронули НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, туристический налог и ряд других бюджетных платежей.
НАЛОГИ
Стоимость товаров, выраженную в валюте, при расчетах в рублях пересчитывают на дату отгрузки
Письмо Министерства финансов РФ от 10.10.2024 № 03-07-11/98295
Если за рубли продают товары, стоимость которых выражена в валюте, и договором не предусмотрена их оплата по фиксированному курсу, то стоимость товаров в рублях на дату отгрузки не считается известной. В этом случае при применении постоплаты стоимость товаров (налоговую базу) в валюте пересчитывают в рубли по курсу Банка России, установленному на дату отгрузки. Если цена товаров по договору выражена в иностранной валюте, а расчеты происходят в рублях, то поставщик оформляет счет-фактуру в рублях.
Когда при переходе на УСН с ОСНО нужно восстановить НДС по объектам недвижимости
Письмо Министерства финансов РФ от 25.11.2024 № 03-07-11/117702
Если на дату перехода с общей системы на УСН объекты недвижимости (объекты основных средств) эксплуатируются более 10 лет, то в данном случае отсутствует обязанность по восстановлению НДС, принятого к вычету по таким объектам недвижимости.
Как начислить НДС по «переходящему» контракту?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.01.2025 № 03-07-11/2688
По переходящим контрактам с предоплатой в 2024 году, а отгрузкой в 2025 году налогоплательщик УСН – исполнитель по контракту – при отгрузке товаров, работ, услуг госзаказчику не вправе требовать от него заключения дополнительного соглашения об увеличении цены контракта на сумму НДС.
Покупка билетов и компенсация проезда вахтовикам – разные понятия для НДФЛ и взносов
Письмо Министерства финансов РФ от 09.01.2025 № 03-04-05/417
Работодателю важно различать понятия «покупка билета» и «компенсация проезда». Если работодатель купил билеты работникам, то придется платить НДФЛ и взносы.
В какой форме можно заключить госконтракт?
Информационное письмо Министерства финансов РФ от 18.02.2025 № 24-01-10/15030
При закупке у единственного поставщика контракт может являться договором розничной купли-продажи. Такой договор считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату товара.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Нужно ли продлевать срочный трудовой договор с беременной работницей и какие есть нюансы?
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.12.2024 № 14-6/ООГ-7529
Если срочный трудовой договор истекает в период беременности женщины, то работодатель обязан по ее письменному заявлению и при представлении медицинской справки, подтверждающей состояние беременности, продлить срок действия трудового договора до окончания беременности.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Какому «упрощенцу» можно учесть в расходах комиссию, которую удерживает маркетплейс?
Письмо Министерства финансов РФ от 06.12.2024 № 03-11-06/2/123336
Доходом продавца на УСН с объектом «доходы» признается вся сумма, уплаченная покупателем за реализованные через маркетплейс товары. Если же продавец на УСН применяет систему налогообложения «доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («доходы минус расходы»), то он может включить комиссию маркетплейса в расходы.
Стоимость ОС для применения УСН: по какой цене учитывать купленное имущество?
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.11.2024 по делу № А40-234820/2023
Для целей применения УСН остаточная стоимость имущества учитывается по правилам бухгалтерского учета. Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 купленное имущество учитывается по его покупной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Упрощенцы не могут отказаться от льготы по НДС
Письмо Министерства финансов РФ № 03-07-11/120833 от 02.12.2024
При наличии указанных условий отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, законом не предусмотрен. В связи с этим указанные ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года
Письмо Министерства финансов РФ от 15.11.2024 № 03-15-06/113048
Пониженные тарифы страховых взносов применяются перечисленными организациями, если по итогам года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период ей приносят указанные виды деятельности. К таким доходам относятся и доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.
Подарки к праздникам не облагаются страховыми взносами на травматизм: суд разъясняет
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 по делу № А60-44337/2024
Если компенсации являются выплатами на основании коллективного договора в рамках социального пакета, предоставляемого работникам, осуществляются вне зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, то страховыми взносами они не облагаются.
ПРОВЕРКИ
Как предоставить документы по налоговой проверке
Письмо Федеральной налоговой службы от 04.02.2025 № ЕА-2-26/1316@
Если документы в электронной форме составлены не по установленным ФНС России форматам, в случае их истребования в рамках налоговых проверок представляются в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенных налогоплательщиком копий с отметкой о подписании документа электронной подписью. Также копии могут быть представлены в ФНС России в виде пакета сканированных документов, подписанного усиленной электронной подписью.
Когда ФНС не вправе применять обеспечительные меры
«Дебиторка» – право требования кредитора по неисполненным денежным обязательствам, что не может быть приравнено к какому-либо виду объектов гражданских прав. А значит, дебиторская задолженность обоснованно проигнорирована при оценке обстоятельств для принятия обеспечительных мер.
Налоговая амнистия не отменяет обеспечительные меры
Письмо Министерства финансов РФ от 08.11.2024 № 03-02-08/110042
Представители финансового ведомства отметили, что применение обеспечительных мер в установленном порядке положениями статьи 6 Закона о налоговой амнистии (ФЗ № 176-ФЗ) не ограничивается. Следовательно, налоговики по-прежнему вправе применять обеспечительные меры при обнаружении фактов дробления бизнеса.
Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу № А56-56020/2024
Проверяющие вправе запросить любые необходимые им документы, подтверждающие добросовестное соблюдение компанией требований для получения НДС-вычетов. Штатное расписание, трудовые и гражданско-правовые договоры, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники ФНС запросила необоснованно.
По одной декларации ФНС может провести только одну проверку
Арбитражный суд Поволжского округа отметил, что после проведения выездной проверки налоговый орган утратил право на последующее исследование показателей «уточненки» в рамках камеральной или повторной выездной проверки. Поэтому доначисление незаконно.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Суд назвал признаки трудового договора
Кассационная инстанция не вняла доводам налогоплательщика. Она пришла к выводу об отсутствии реальных хозяйственных операций компании с контрагентами, поскольку данные контрагента по адресам госрегистрации не находились, необходимыми для поставок топлива ресурсами не обладали, расходы на обеспечение хозяйственной деятельности ими не подтверждены
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
