Детский вычет по НДФЛ работнику на ГПД: какие есть нюансы в 2025 году

Предоставляем детский вычет по НДФЛ работнику на ГПД

Организация вправе предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Оформить НДФЛ-вычет на детей могут родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратиться за стандартным налоговым вычетом могут как работники, с которыми подписан трудовой договор, так и те, кто работает по ГПД. В отношении обеих категорий работников, работодатель выступает в роли налогового агента: исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.

С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление сотруднику подавать для этого не требуется.

Если работник претендует на вычет впервые, заявление также не потребуется. Достаточно предоставить подтверждающие документы.

Напомним, с 1 января 2025 года стандартные вычеты по НДФЛ на детей повышены (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Размеры детского вычета по НДФЛ такие:

• на первого ребенка – 1400 руб.
• на второго ребенка – 2800 руб.
• на третьего и последующих – 6000 руб.
• на ребенка-инвалида – 12 000 руб.

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года (налоговый период), до месяца, в котором доход работника, исчисленный с начала года, превысил 450 000 рублей. Это зарплата, премии, иные выплаты в рамках трудовых отношений, вознаграждения за услуги по договору ГПХ.

С месяца, в котором доход работника превысил 450 000 рублей, налоговый вычет не применяется (абз. 16 и 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание: Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют с 1 января 2025 года сумма дохода увеличена с 350 000 до 450 000 руб.

Работник, у которого несколько работодателей (по ГПД или трудовому – неважно) может оформить стандартные налоговые вычеты у одного из них по своему выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.

Бератор