Что с чем сравнят в расчете по взносам

В предыдущих отчетах сравнивали суммы пенсионных взносов в разделе 1 и разделе 3 и проверяли персональные данные. С 2018 года у инспекторов появилось 10 новых оснований не принять расчет – в новой редакции изложен пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса. Они действуют с отчета за 2017 год, который мы сдаем 30 января. Предлагаем вам проверить свои расчеты по нашим рекомендациям.

Вы, конечно знаете, что расчет в инспекции проходит проверку в специальной программе, которую в заблуждение ввести невозможно. Она полностью беспристрастна и проверяет наши расчеты на логику и арифметику.

Для прохождения логического контроля нужно проверить, как заполнены следующие показатели.

Поле «КПП». КПП вы проставляете на всех страницах расчета: на титульном листе, в разделах, в приложениях к разделам и в подразделах приложений к разделам. КПП пройдет проверку, если вы на 5-6 знакоместах этого поля указали «01». Других значений быть не должно.

Смотрите общие требования к заполнению расчета

Код отчетного периода. Его указывают в разделах 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» по строке 020 и на Титульном листе. Везде должен быть код 34. Если он будет другим, ИФНС расчет не примет.

Есть особенности заполнения других показателей Раздела 3, о них писала ФНС

Не ошибайтесь при указании месяцев в Подразделе 3.2.1 раздела 3. В годовом отчете должны быть такие значения: 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь.

Здесь же проверьте код категории застрахованного лица. Так, если компания платит взносы по общим тарифам, и работник не является иностранцем, в графе 200 нужно проставить код «НР».

Список всех кодов смотрите в Приложении № 8 к Порядку заполнения расчета (инструкции к заполнению) из приказа ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@

Теперь перейдем к арифметическому контролю «критических» показателей, назначенных к проверке.

Сумма выплат за IV квартал. Ее значение проверяем по Подразделу 1.1 раздела 1 и по Подразделу 3.2.1 всех разделов 3.

Должно выполняться равенство двух показателей:

• сумма по строке 030 в графе 2 Подраздела 1.1 раздела 1

и

• результат сложения сумм по строкам 250 в графе 1 Подраздела 3.2.1 во всех разделах 3.

База до превышения за IV квартал. Ее значение также проверяем по Подразделу 1.1 раздела 1 и по Подразделу 3.2.1 всех разделов 3.

Должно выполняться равенство двух показателей:

• разница между общей базой (сумма по строке 050 в графе 2) и размером превышения предельной величины (876 000 руб.) (сумма по строке 051 в графе 2)

и

• суммой баз в пределах предельной величины за последние три месяца (суммы по строке 250 в графе 2 подраздела 3.2.1 во всех разделах 3).

Как заполнить Подраздел 1.1 раздела 1 расчета

Как заполнить Подраздел 3.2 раздела 3 расчета

База по доптарифам за IV квартал. Смотрим Подразделы 1.3.1 и 1.3.2 раздела 1, а также Подразделы 3.2.2. во всех разделах 3.

Должны быть равными два показателя:

• результат сложения суммы по строке 040 в графе 2 по всем подразделам 1.3.1 и суммы по строке 040 в графе 2 подраздела 1.3.2

и

• суммы выплат по строке 300 из графы 1 подраздела 3.2.2 всех разделов 3.

Как заполнить Подраздел 1.3 и его подразделы 1.3.1 и 1.3.2

Как видите, Подразделов 1.3.1 может быть два – по признаку в строке 001 – «1» или «2».

А вот Подразделов 1.3.2 может быть больше двух:

• по двум кодам выплаты «1» или «2» по строке 001;
• по трем основаниям заполнения данных «1», «2» и «3» по строке 002;
• по пяти кодам класса условий труда (вредный, опасный – от «1» до «5») по строке 003.

Общая сумма взносов по доптарифам за IV квартал. Ее проверяем по Подразделам 1.3.1 и 1.3.2 раздела 1 и Подразделам 3.2.2 во всех разделах 3.

Должны быть равны два показателя:

• результат сложения суммы по строке 050 в графе 2 по всем подразделам 1.3.1 и суммы по строке 050 в графе 2 по всем подразделам 1.3.2;

и

• итоговые суммы исчисленных страховых взносов по дополнительному тарифу за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (значения по строке 300 в графе 2) во всех подразделах 3.2.2.

Как заполнить Подраздел 3.2 раздела 3 расчета

Сумма взносов с базы до превышения за каждый месяц по каждому застрахованному. Это данные внутри Подраздела 3.2.1.

В каждом месяце должно соблюдаться равенство двух показателей:

• строка 240 подраздела 3.2.1 за месяц

и

• результат умножения строки 220 на тариф взносов по категории (коду) застрахованного лица (для «НР» – это 22%).

Погрешность не должна превышать 0,5 коп. Если будет больше – расчет вернут.

Общая сумма взносов за каждый из трех месяцев с базы до превышения по всем застрахованным. Здесь должно быть соблюдено равенство общей суммы взносов в Подразделе 1.1 раздела 1 и во всех Подразделах 3.2.1 раздела 3 по каждому из трех месяцев. Погрешность при сравнении не должна превышать 0,5 коп.

Сумма взносов с базы, которая не превышает предельную. Проверьте равенство строки 061 Подраздела 1.1 раздела 1 и суммы строки 240 по каждому месяцу по всем Подразделам 3.2.1 разделов 3.

Общая сумма взносов по всем доптарифам за каждый из трех месяцев.

Нужно проверить, выполняется ли равенство по каждому из трех месяцев:

• сумма по строкам 050 по Подразделам 1.3.1 и 1.3.2 раздела 1 (1, 2, 3 месяцы)

и

• сумма по графе 290 Подразделов 3.2.2 во всех разделах 3 (октябрь, ноябрь, декабрь).

Надеемся, что ваш расчет примут с первой попытки!