Что не так, как обычно, в годовом отчете за 2024 год

Годовой отчет 2024 года станет последним отчетом, который нужно сдавать по действующим ныне формам бухгалтерской отчетности. Со следующего года все меняется.

Сейчас же, при формирование годовой отчетности, нужно учесть только изменения 2024 года (которых, немало) и использовать обновленные формы налоговых деклараций и расчетов.

Вот список изменений, которые важно знать всем бухгалтерам, независимо от того в большой или маленькой компании вы работаете, тысячи или миллиарды проходят по банковским счетам, единицы или сотни работников, числятся в штате.

Ваш годовой отчет без проблем

5 500 000 отчетов подготовлены и сданы с помощью нашей книги.

Скачать счет на книгу «Годовой отчет 2024» >>>

Скачать счет на доступ к сайту Buhgod >>>

Перепроверьте НМА, они точно есть у вас на учете

С 1 января 2024 года вы должны были перейти на новый ФСБУ 14/2022, которым введен стоимостной лимит, критерии и виды НМА; установлен порядок учета расходов на создание или покупку НМА, их оценки, переоценки и проверки на обесценение и пр.

К результатам интеллектуальной деятельности теперь относятся: произведения науки, литературы и искусства; программы для ЭВМ; изобретения; полезные модели; селекционные достижения; секреты производства (ноу-хау). Все они и ранее учитывались в составе НМА. Но в ФСБУ 14/2022 они составляют одну группу - результаты интеллектуальной собственности.

С 2024 году появились объекты, которые в соответствии с ФСБУ 14/2022 должны быть признаны в бухгалтерском учете как нематериальные активы. Еще год назад согласно ПБУ с 14/2007 они в составе НМА не учитывались. Это заключенные ранее лицензионные договоры в отношении прав на использование РИД и средств индивидуализации (их учитывали на счете 97 «Расходы будущих периодов») (подп. «б» п. 53 ФСБУ 14/2022).

Учтите в расходах повышенные нормативы, чтобы не переплатить налог на прибыль

В апреле 2024 года вышло Постановление Правительства от 04.04. 2024 г. № 417, которым были введены новые повышенные нормы компенсации за использование личного авто в служебных целях. Причем, «введены задним числом» - с начала года.

Лимит компенсации за использование сотрудниками личного транспорта для служебных поездок увеличен в два раза. Новые нормы таковы:

• Легковой автомобиль с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 2 400 руб.
• Легковой автомобиль с объемом двигателя более 2000 куб.см - 3 000 руб.
• Мотоцикл - 1200 руб.

Переносите убытки с учетом всех правил и ограничений

До 2026 года продлено право учесть налоговый убыток, полученный в прошлых налоговых периодах, в налоговой базе текущего периода, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ). Если убытков за прошлые годы накопилось больше, чем половина налоговой базы в текущем году, сумму, превышающую 50% нужно перенести на последующие годы.

Ограничение не касается тех категорий организаций, которые применяют пониженные ставки налога на прибыль.

Заявить перенос убытка в текущем периоде можно, при условии, что в декларациях по налогу на прибыль за прошлые периоды был отражен убыток. Если это не так, ИФНС убыток не признает. 

Не забывайте, что убытки по бухотчетности не означают, убыток в налоговом учете.

Проведите проверку уровня зарплат в компании и все предоставленные вычета

Очень важно, до сдачи отчетности за 2024 года проверить уровень зарплаты в компании. Он не должен быть ниже МРОТ и среднеотраслевой по региону. Иначе вам предстоит встреча с проверяющими или трудовой инспекции или ИНФС. Межведомственные комиссии по зарплате работают в середины этого года.

Лимиты социальных вычетов по НДФЛ в 2024 году были повышены. Максимальный размер составил 150 000 рублей, а на обучение ребенка - до 110 000 рублей.

В 2024 году вы могли предоставить работнику вычет по НДФЛ за очное обучение супруга (супруги). Ранее такого вычета не было. Социальный вычет за обучение супруги (супруга) можно получить в течение 2024 года у работодателя по тем, расходам на обучение, которые понесены в 2024 году. 

Проверьте лимиты УСН-2024 и поинтересуетесь условиями амнистии за дробление бизнеса: может пригодится

С 2024 года были введены новые лимиты, даны уточнения, как платить налог при смене места регистрации; введена новая КУДиР и новая форма декларации.

Максимальная выручка, которая позволяет в 2024 году работать УСН составляет 265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (200 млн рублей * 1,329).

При достижении оборота 199,35 млн рублей нужно перейти на повышенную налоговую ставку по УСН: для объекта «Доходы» - 8%; для объекта «Доходы минус расходы» - 20%. Тоже самое, нужно сделать, если средняя численность персонала составила от 101 до 130 человек. Если выручка менее 199, 35 млн рублей применяются обычные ставки: для объекта «Доходы» - 6%, для объекта «Доходы минус расходы» - 15%.

Перейти на ОСНО вы обязаны, если выручка компании составит более чем 265,8 млн рублей за год или среднюю численность персонала составит от 131 человека.

Также при сдаче годового отчета за 2024 года учтите, что:

• Изменились сроки сдачи отчетности по налогу на имущество.
• С 1 апреля 2024 года введены новые правила уплаты НДС по электронным услугам.
• Введен новый порядок расчета НДС при продаже подержанных автомобилей.
• Изменен порядок определения количества физлиц для освобождения общепита от НДС.
• Застройщикам с построенных апартаментов нужно заплатить НДС, освобождения от налога больше нет.
• Изменены перечни товаров, в отношении которых применяются льготный НДС 10% либо вообще отсутствует обязанность платить этот налог.

И еще более 40 изменений различных изменений

Ваш годовой отчет без проблем

5 500 000 отчетов подготовлены и сданы с помощью нашей книги.

Скачать счет на книгу «Годовой отчет 2024» >>>

Скачать счет на доступ к сайту Buhgod >>>

Бухгалтерия.ру