Чек-лист для самопроверки: что изменилось в учете и налогах с 1 сентября 2023 года
07.09.2023 распечататьВо втором полугодии 2023 года вступит в силу более 20 изменений, внесенных ранее в НК РФ. Самый обширный закон, который подправил многие стать кодекса – №389-ФЗ. Но, есть и такие поправки, которые были внесены еще в предыдущем году и только сейчас вступили в силу.
Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, как обычно, подготовили для вас удобную шпаргалку, где сравниваются правила, действовавшие ранее и новые. Сначала те, которые интересны большинству бухгалтеров и не зависят от профиля деятельности фирмы и ее размеров.
Большой и всегда актуальный обзор на 2-е полугодие 2023 года:
Какие изменения важно не пропустить: 2-е полугодие 2023 года
Увеличена стоимость рекламного товара, не облагаемая НДС
С 31 августа 2023 года от НДС освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).
До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
НДС не облагался рекламный товар стоимостью до 100 рублей | НДС не облагается рекламный товар стоимостью до 300 рублей | Не облагать НДС товар рекламный материалы стоимость до 300 рублей. Но, в таком случае, входной НДС нельзя принять к вычету. Бухгалтерии нужно оценить объемы рекламных расходов, рассчитать предполагаемую сумму НДС и принять взвешенное решение: использовать указанную льготу или нет. |
Новые дополнительные реквизиты в путевые листы
Вступил в силу Приказ Министерства транспорта РФ №159 от 05.05.2023, который добавил несколько новых реквизитов в путевой лист.
После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
В путевой лист нужно вносить не только серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения, но и СНИЛС водителя. Показания одонометра нужно вносить по каждой поездке. В электронном путевом листе можно изменять сведения о водителях, марках, моделях прицепов (полуприцепов) и их регистрационных номерах. | Проверьте какая форма путевого листа в вашей учетной программе. Если не обновлена – обновите. |
Ранее по теме: 6 изменений в оформлении путевых листов в сентябре 2023 года
Обновлена декларация по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС
Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) обновлена Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@. Обновленную форму декларации по косвенным налогам нужно заполнять за август 2023 года.
После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Декларацию дополнили разд. 1.1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ РФ с территории государств — членов ЕАЭС»; В разд. 1 добавили стр. 050, где нужно указывать сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет резидентом СЭЗ по товарам, импортированным на территорию СЭЗ РФ. | Проверьте какая форма декларации в вашей учетной программе. Если «старая» – обновите. |
В бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»:
Общие требования к порядку заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС
Введен необлагаемый НДФЛ и взносами размер компенсации за использование личного имущества
Если сумма компенсации за использование дистанционным работником личного имущества, составляет более 35 рублей в день, с суммы превышения нужно будет заплатить НДФЛ и страховые взносы (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).
| До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Лимита не было. Можно было не облагать взносами и НДФЛ любой размер компенсации, подтверждённый документально | Установлен лимит компенсации за использование дистанционщиком личного имуществ в размере 35 рублей в день. | Не облагать взносами и НДФЛ можно только компенсацию в размере 35 рублей, это примерно 700 рублей за рабочий месяц. При этом, не запрещено компенсировать расходы дистанционщиков в большем размере на основании документов, подтверждающих их расходы. С учетом вышесказанного, проверьте размер компенсаций, которые вы выплачиваете дистанционщикам. Если нужно внести изменения в ПВТР, где описан порядок выплаты компенсации работникам с удаленным режимом работы. При необходимости заключите с удаленщиками допсоглашения к трудовым договорам. Если решите компенсировать «по факту» на основании подтверждающих документов, составьте для удаленщиков либо приказ по организации, либо просто памятку о необходимости сдавать расходные документы, указав сроки и типы. |
Все детали по теме в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
Компенсация расходов дистанционных работников
Налогообложение выплат гражданину РФ по дистанционному договору
Срок пересчета в рубли налога на прибыль, исчисленного в инвалюте
Удержать налог на прибыль налоговый агент должен при каждой выплате доходов получателю. Заплатить налог на прибыль нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (п. 2, 4 ст. 287 НК).
До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ на дату уплаты (ей признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)). | Пересчитывать суммы налога, исчисленные в иностранной валюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании. | Учесть новые даты для пересчета при подготовке отчетности, в том числе уведомлений в ИФНС. |
Новый порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущества
Федеральным законом от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ внесены поправки в НК РФ с новым порядком определения первоначальной стоимости ОС, полученных безвозмездно.
До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Стоимость безвозмездно полученных объектов определяли равной размеру внереализационного дохода от их получения (п. 8, 20 ст. 250 НК). | В стоимость имущества нужно было включать расходы на доведение таких объектов до состояния, при котором их возможно использовать (п. 1 ст. 257 НК РФ). | Пересчитать стоимость безвозмездно полученного имущества. Учесть новое правило при подготовке годовой отчетности за 2023 год. |
Все детали по теме в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Первоначальная стоимость ОС
На расходы по модернизации и реконструкции НМА можно увеличить их первоначальную стоимость
С 31 августа 2023 года можно увеличивать первоначальную стоимость НМА, принятых к учету, если они модернизированы (подп. «б» п. 49 ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).
| До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Расходы по модернизации и реконструкции увеличивали только первоначальную стоимость ОС | Расходы по модернизации и реконструкции увеличивают первоначальную стоимость ОС и НМА | Внести корректировки в учет доходов и расходов по НМА. Учтите, что изменять первоначальную стоимость НМА после сдачи каждого этапа модернизации нельзя, а только после ее полного завершения. |
Больше деталей по теме - в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
Как формируют первоначальную стоимость нематериальных активов
Стало проще подтвердить применение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР
Некоторые расходы на НИОКР можно принять к учету с применением повышающего коэффициента 1,5. Их перечень установлен постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 года № 988.
До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Чтобы обосновать применение повышающего коэффициента, нужно было к декларации прикладывать Отчет о выполненных НИОКР или об отдельных этапах | Можно не сдавать в ИФНС отчет, если компания разместит его в государственной информационной системе (п. 8 ст. 262 НК РФ). Вместе с декларацией по налогу на прибыль нужно представить лишь сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие его в этой системе. | Выясните, вносите ли вы данные в госсистему. Если, да - Отчет о выполненных НИОКР или об отдельных этапах можно не подавать в ИФНС. |
Все детали по теме в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
Торговый сбор может быть увеличен
Ставку торгового сбора по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров будут индексировать с 31 августа 2023 года (п. 121 ст. 2, п. 2 ст. 13 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ).
До 1 сентября 2023 года | После 1 сентября 2023 года | Что делать бухгалтерии |
Индексировали только ставку торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). | Индексируют ставку торгового сбора в отношении розничных рынков и объекты стационарной торговой сети с площадью от 50 м2 (п. 4 ст. 415 НК РФ). | Выяснить заранее размер ставки торгового сбора в своем регионе, проинформировать директора и учесть это в бюджете компании. |
Все детали по теме в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Размеры максимальных ставок торгового сбора
Обратите внимание, что все вышеописанные новшества нужно учесть при подготовке годовой отчетности за 2023 год. И, это еще не все. Большой блок изменений вступит в силу с октября. Все, новое, что должно найти отражение в годовом отчете подробно описано в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Это та самая, единственная книга, которая реально поможет разобраться, чем годовой отчет 2023 отличается от предыдущего.
Все изменения 2023 года по сдаче отчетности уже учтены в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова»
Купите книгу-бестселлер, как это сделали более 5 000 000 бухгалтеров, и сдавайте отчетность быстро и без ошибок!
