Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для оценки риска налоговой проверки в 2022 г.
16.05.2022 распечататьФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки для разных отраслей за 2021 год. С их помощью вы можете оценить риск выездной налоговой проверки для вашей компании.
ИФНС планирует проверки на основании анализа показателей работы компании. В план проверок попадают компании и ИП, которые отобраны налоговой инспекцией с учетом нескольких финансово-экономических показателей (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):
- Динамика исчисленных и уплаченных налогов. Отрицательная динамика может вызвать подозрения.
- Существенные отклонения показателей налоговой и бухгалтерской отчетности.
- Резкие колебания сумм расходов, участвующих в формировании налоговой базы.
- Низкая налоговая нагрузка.
Критерии налоговой нагрузки и уровень рентабельности ФНС обновляет ежегодно.
Налоговая нагрузка: показатели 2021 для проверки показателей 2022 года
Компании, у которых показатели налоговой нагрузки ниже средних, рискуют попасть в план проверок. Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:
сумма налогов и сборов за календарный год по данным отчетности / оборот организаций (по данным Росстата) × 100%
Выручка берется без учета акцизов и НДС, в сумму налогов включают НДФЛ. Страховые взносы к налоговой нагрузке не относятся.
Если ваша налоговая нагрузка окажется менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), есть риски попасть «под налоговую проверку».
Таблица от ФНС. Показатели налоговой нагрузки 2021
Налоговую нагрузку сравнивайте с показателями от ФНС. Ниже мы приводим таблицу с официального сайта ФНС. Открыть показатели за сайте ФНС вы можете по ссылке Налоговая нагрузка.
Если деятельность вашей организации не попадает ни под один из видов, указанных в списке ФНС, то нужно искать значения для ближайшего по своей отрасли, либо ориентироваться на средний показатель налоговой нагрузки по России (Письмо ФНС от 22.08.2018 № ГД-3-1/5806).
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2021 год | |
| Налоговая нагрузка, % | Справочно: фискальная нагрузка по СВ, % | |
| ВСЕГО | 10,4 | 3,0 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство - всего | 4,7 | 4,4 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,6 | 4,1 |
| лесоводство и лесозаготовки | 11,6 | 7,2 |
| рыболовство, рыбоводство | 8,5 | 5,1 |
| Добыча полезных ископаемых - всего | 40,4 | 1,5 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего | 50,2 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 11,6 | 3,0 |
| Обрабатывающие производства - всего | 7,4 | 1,8 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 17,6 | 1,7 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,9 | 3,7 |
| производство кожи и изделий из кожи | 10,7 | 5,0 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 5,0 | 2,5 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 5,7 | 1,8 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,8 | 3,4 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 4,9 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 3,6 | 1,8 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 8,6 | 1,9 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 5,7 | 2,0 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 9,1 | 2,8 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,8 | 1,7 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 9,9 | 3,7 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 10,6 | 4,5 |
| производство электрического оборудования | 7,1 | 2,8 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 4,2 | 4,6 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,7 | 1,4 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего | 6,9 | 2,3 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 7,7 | 2,1 |
| производство и распределение газообразного топлива | 3,7 | 1,7 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,4 | 4,1 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего | 9,0 | 3,9 |
| Строительство | 10,1 | 3,6 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего | 2,8 | 0,9 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,9 | 0,8 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,1 | 0,6 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 4,5 | 2,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего | 9,0 | 5,0 |
| Транспортировка и хранение - всего | 6,0 | 4,5 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 5,9 | 6,7 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 5,3 | 2,7 |
| деятельность водного транспорта | 9,4 | 3,6 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 17,4 | 12,2 |
| Деятельность в области информации и связи - всего | 14,7 | 4,4 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 21,8 | 4,2 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 18,2 | 6,6 |
Показатели рентабельности за 2021 год
Если рентабельность отклоняется от средней более, чем на 10%, это может стать основанием для назначения налоговой проверки.
Таблица. Рентабельность по видам экономической деятельности, в процентах за 2021 год
Ниже мы приводим таблицу с официального сайта ФНС. Открыть показатели за сайте ФНС вы можете по ссылке Рентабельность 2021
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2021 год | |
| Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %* | Рентабельность активов, %** | |
| Всего | 14,5 | 9,3 |
| сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 28,9 | 11,0 |
|
растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 25,3 | 9,4 |
| лесоводство и лесозаготовки | 15,7 | 10,4 |
| рыболовство и рыбоводство | 67,8 | 22,3 |
| добыча полезных ископаемых | 37,3 | 18,9 |
| добыча угля | 50,6 | 29,5 |
| добыча сырой нефти и природного газа | 28,4 | 15,5 |
| добыча металлических руд | 118,0 | 43,2 |
| добыча прочих полезных ископаемых | 40,3 | 9,4 |
| обрабатывающие производства | 16,7 | 11,1 |
| производство пищевых продуктов | 7,3 | 8,2 |
| производство напитков | 9,6 | 7,3 |
| производство табачных изделий | 33,1 | 20,8 |
| производство текстильных изделий | 11,3 | 10,5 |
| производство одежды | 10,6 | 10,5 |
| производство кожи и изделий из кожи | 8,0 | 5,7 |
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 33,6 | 21,4 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 24,0 | 16,7 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 12,0 | 10,0 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 14,0 | 8,8 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 43,0 | 19,8 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 51,6 | 22,7 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 10,9 | 12,7 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 15,4 | 8,2 |
| производство металлургическое | 28,7 | 23,4 |
| производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 11,2 | 4,8 |
| производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 8,3 | 4,3 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,9 | 4,4 |
| производство электрического оборудования, | 7,8 | 6,7 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 0,9 | 5,8 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 6,6 | 1,1 |
| производство прочих готовых изделий | 12,6 | 10,5 |
| обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха | 9,6 | 5,4 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 13,6 | 6,5 |
| производство и распределение газообразного топлива | 2,8 | 2,7 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | отр | 1,0 |
|
водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений | 4,3 | 3,8 |
| строительство | 7,1 | 2,8 |
| торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов | 8,8 | 13,3 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 6,2 | 18,8 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 10,5 | 13,7 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 5,2 | 9,4 |
| деятельность гостиниц и предприятий общественного питания | 5,1 | 1,9 |
| транспортировка и хранение | 8,0 | 3,9 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки | 6,9 | 0,3 |
| деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки | 8,9 | 6,5 |
| деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | отр | отр |
| деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 3,9 | 6,0 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 11,2 | 5,8 |
| деятельность водного транспорта | 5,4 | 4,9 |
| деятельность воздушного и космического транспорта | отр | 5,1 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 3,2 | отр |
| деятельность в области информации и связи | 13,6 | 6,7 |
| деятельность финансовая и страховая | 29,9 | 4,0 |
| деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 28,9 | 0,6 |
| научные исследования и разработки | 6,1 | 1,2 |
| государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 4,9 | 5,7 |
| образование | 5,6 | 3,0 |
| деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 14,7 | 10,8 |
| деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений | 12,9 | 7,3 |
