Безопасная доля вычетов по НДС в 2022 году за 1, 2,3 кварталы
10.10.2022 распечататьПоказатели для расчета безопасной доли вычетов по НДС публикуются на сайте ФНС. В общем случае она составляет - 89%. Превышение этой величины может, как максимум, спровоцировать налоговую проверку, как минимум, запрос от налоговой на предоставление пояснений.
Ранее ФНС публиковала данные по НДС ежеквартально, в последний раз свежие данные появились на сайте ведомства 01.05.2022. Пока есть смысл ориентироваться на них.
Как определить долю вычетов НДС в 2022 году
ФНС официально не публикует методику расчета и проверки безопасной доли вычетов по НДС. Но, в любом случае, это может быть сравнение вычетов НДС по конкретной компании со средними показателями по году либо сравнение со средней долей вычетов по региону. Безопасное значение вычета составляет 89%.
Последние данные по безопасной доле вычетов НДС 2022 опубликованы на сайте налоговой в мае 2022 года.
Проверяя безопасную долю вычетов НДС, налоговики учитывают отрасль, в которой работает компания, регион, наличие налоговых нарушений и так далее.
- Налоговая рассчитывает долю по данным деклараций по НДС за год и сравнивает ее с пороговым значением 89 процентов (п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
- Налоговая рассчитывает долю по данным деклараций по НДС за квартал и сравнивает ее со средней долей вычетов по региону (письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Это письмо было отменено, но расчет инспекторы вправе применять.
Ранее по теме:
Формулы расчета налоговой нагрузки по НДС:
Нагрузка по НДС = Размер НДС к уплате ÷ Налоговая база по рынку РФ
Нагрузка по НДС = НДС к уплате ÷ (База по рынку РФ + База по экспортному рынку) × 100%
Формула для расчета безопасной доли вычета НДС
Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.
Доля вычетов по организации = Все вычеты за год (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 декларации) × 100
В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.
Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.
Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.
Безопасная доля рассчитывается по региону
Долю вычетов НДС по своей компании, вам нужно сравнивать с региональными значениями. Для этого вам нужны данные ФНС из формы 1-НДС в разрезе регионов.
Доля вычетов по региону = Все вычеты (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС) / Весь начисленный НДС (графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) × 100
Долю вычетов будет безопасной, если она меньше 89% среднего показателя по региону.
При расчете учитывайте все суммы НДС по декларации: налог, начисленный с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый НДС с авансов и т. д.
Чтобы не вызвать подозрения у ИФНС налоговая нагрузка должна соотноситься с показателями предыдущих отчетных периодов.
Если вы определили, что показатели значительно отклоняются от установленных норм, проверьте, нет ли ошибок в отчетности и расчетах.
Безопасная доля вычетов по НДС 2022 год. Таблица
Регион | Безопасная доля вычетов на 01.05.2022 | Безопасная доля вычетов на 01.01.2022 |
Республика Адыгея | 83,6 | 84,2 |
Республика Алтай | 95,1 | 88,8 |
Республика Башкортостан | 94,5 | 92,3 |
Республика Бурятия | 96,7 | 95,1 |
Республика Дагестан | 85,3 | 85,6 |
Республика Ингушетия | 91,5 | 94,2 |
Кабардино-Балкарская Республика | 90,6 | 91,5 |
Республика Калмыкия | 58,1 | 71,5 |
Карачаево-Черкесская Республика | 91,1 | 88,5 |
Республика Карелия | 85,8 | 70,6 |
Республика Коми | 66,3 | 73,3 |
Республика Марий Эл | 86,7 | 89,2 |
Республика Мордовия | 89,9 | 89,5 |
Республика Саха (Якутия) | 65,8 | 84,6 |
Республика Северная Осетия – Алания | 83,6 | 88,1 |
Республика Татарстан | 89,2 | 90,7 |
Республика Тыва | 79,6 | 85,9 |
Удмуртская Республика | 77,1 | 79,4 |
Республика Хакасия | 82,4 | 84,8 |
Чеченская Республика | 97,2 | 96,1 |
Чувашская Республика | 85,8 | 85,1 |
Алтайский край | 89,6 | 88,8 |
Забайкальский край | 98,9 | 100,2 |
Камчатский край | 97,2 | 93,9 |
Краснодарский край | 92,7 | 73,5 |
Красноярский край | 85,0 | 83,0 |
Пермский край | 72,6 | 78,2 |
Приморский край | 94,5 | 96,1 |
Ставропольский край | 88,2 | 90,5 |
Хабаровский край | 90,6 | 91,3 |
Еврейская автономная область | 88,1 | 87,8 |
Ненецкий АО | -* | -* |
Ханты-Мансийский АО – Югра | 54,2 | 56,0 |
Чукотский АО | 161,0 | 161,8 |
Ямало-Hенецкий АО | 59,9 | 66,6 |
Тверская область | 92,0 | 90,3 |
Томская область | 75,1 | 75,8 |
Тульская область | 97,7 | 98,0 |
Тюменская область | 79,5 | 79,6 |
Ульяновская область | 92,7 | 89,4 |
Челябинская область | 89,6 | 89,5 |
Ярославская область | 81,5 | 89,0 |
Москва | 90,6 | 89,6 |
Санкт-Петербург | 91,7 | 90,4 |
Амурская область | 110,1 | 133,7 |
Архангельская область | 90,2 | 91,3 |
Астраханская область | 73,8 | 84,8 |
Белгородская область | 90,4 | 86,1 |
Брянская область | 88,8 | 88,7 |
Владимирская область | 85,6 | 85,9 |
Волгоградская область | 83,9 | 94,8 |
Вологодская область | 99,4 | 100,2 |
Воронежская область | 91,4 | 92,1 |
Ивановская область | 91,9 | 91,5 |
Иркутская область | 74,6 | 79,5 |
Калининградская область | 76,4 | 66,7 |
Калужская область | 88,2 | 89,7 |
Кемеровская область - Кузбасс | 83,5 | 91,5 |
Кировская область | 88,6 | 86,9 |
Костромская область | 87,3 | 88,2 |
Курганская область | 86,0 | 84,7 |
Курская область | 88,1 | 90,0 |
Ленинградская область | 103,3 | 92,3 |
Липецкая область | 107,5 | 103,5 |
Магаданская область | 103,3 | 102,2 |
Московская область | 90,9 | 89,7 |
Мурманская область | 137,2 | 148,2 |
Нижегородская область | 88,1 | 88,4 |
Новгородская область | 96,4 | 97,7 |
Новосибирская область | 89,2 | 89,2 |
Омская область | 84,9 | 83,1 |
Оренбургская область | 68,3 | 70,4 |
Орловская область | 91,2 | 91,1 |
Пензенская область | 87,6 | 87,5 |
Псковская область | 91,7 | 91,6 |
Ростовская область | 95,6 | 86,0 |
Рязанская область | 87,5 | 88,4 |
Самарская область | 78,7 | 81,2 |
Саратовская область | 89,0 | 85,7 |
Сахалинская область | 87,9 | 100,4 |
Свердловская область | 90,7 | 91,5 |
Смоленская область | 94,4 | 93,8 |
Тамбовская область | 94,1 | 94,2 |
Республика Крым | 86,5 | 91,4 |
Город Севастополь | 84,0 | 82,0 |
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
