15 писем Минфина за январь 2025 года о налогах для бизнеса

Вот подборка самых интересных писем Минфина за январь 2025 года. Большинство их них будет интересно всем бухгалтерам и руководителям.

Налогоплательщик должен уплатить НДФЛ самостоятельно, если этого не сделал налоговый агент

В письме №03-04-05/122 от 09.01.2025 Минфин напомнил, что если бухгалтерия не смогла удержать НДФЛ, в налоговую нужно направить Сообщения о невозможности удержания суммы налога по итогам налогового периода. Сделать это необходимо до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Платить ли НДС при гарантийном обслуживании товара?

Услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров освобождены от НДС, если они оказываются в период гарантийного срока эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту при условии невзимания дополнительной платы за них. Напомнил Минфин в письме №03-07-07/235 от 09.01.2025

Как определить размер среднемесячных выплат для применения освобождения от уплаты НДС?

Специалисты Минфина ответили на этот вопрос в письме №03-07-07/844 от 13.01.2025.

От НДС освобождены услуги общепита, оказываемые в ресторанах, кафе, барах, буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии и иных объектах общественного питания.

Одним из условий освобождения от НДС является уровень среднемесячной зарплаты. Он должен быть не ниже среднемесячной региональной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС.

При расчете средней зарплаты по компании для освобождения от НДС учитывается наибольшее из значений среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц: за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, либо за первые девять месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение от НДС.

При передаче имущества дохода нет

Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Ее нужно учитывать в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Передача имущества не несет экономическую выгоду для организации, поэтому не приводит к возникновению дохода. Разъяснил Минфин в письме №03-03-06/1/879 от 13.01.2025.

НДС при лизинге: как посчитать?

Налоговая база по НДС при лизинге определяется как стоимость предмета договора, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них НДС. Что касается сумм НДС, предъявленных лизингодателю продавцами автомобилей и мотоциклов, то эти суммы принимаются к вычету лизингодателем в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ. Такие разъяснения вышли в письме Минфина РФ №03-07-11/2024 от 15.01.2025.

Что подразумевается под физкультурными мероприятиями?

Услуги, оказываемые населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, освобождены от обложения НДС. Поскольку в НК РФ не содержится перечисленных понятий, Минфин в письме №03-07-07/2029 от 15.01.2025

переадресовал к Федеральному закону от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации».

«29) физкультурные мероприятия - организованные занятия граждан физической культурой;

29.1) физкультурно-оздоровительная услуга - деятельность, осуществляемая физкультурно-спортивной организацией независимо от ее организационно-правовой формы, направленная на удовлетворение потребностей граждан в сохранении и укреплении здоровья, физической подготовке и физическом развитии, включающая в себя в том числе проведение физкультурных мероприятий».

Налогоплательщик может получить налоговый вычет на лекарства

Работник вправе получить социальный налоговый вычет, если приобретал в налоговом периоде платные медицинские услуги, для себя, своего супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Важно, чтобы эти услуги были оказаны медорганизацией или ИП, который управомочен оказывать медуслуги. А сами услуги должны соответствовать перечню медицинских услуг, утвержденному Правительством Российской Федерации. Пояснил Минфин в письме №03-04-05/2899 от 17.01.2025.

Нужно ли учитывать расходы на страхование работников?

Не всегда, ответил Минфин в письме №03-03-06/1/3242 от 17.01.2025.

Если договор добровольного страхования работников заключен на срок менее года, то учитывать расходы работодателя по нему при исчислении налога на прибыль нельзя.

Основание для предоставления вычета по НДС

Это счет-фактура. По поэтому вопросу никаких «революционных» новшеств не ожидается.

Вычетам подлежат суммы НДС только при условии наличия соответствующих первичных документов. Следовательно, при наличии счета-фактуры, соответствующего установленным требованиям, налогоплательщик вправе рассчитывать на вычет.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-09/4132 от 20.01.2025

Кому можно не платить сбор за рыбную ловлю?

Квота на добычу водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливается органами исполнительной власти субъектов РФ по согласованию с органами исполнительной власти.

Письмо Министерства финансов РФ №03-06-07-03/3784 от 20.01.2025

Нужно ли платить НДС со стоимости подарков, переданных работникам?

На этот вопрос Минфин отвечает несколько раз в год. Ответ всегда один и тот же. В этот раз представлен в письме Минфина РФ №03-03-06/1/3748 от 20.01.2025.

Товары, безвозмездно переданные в качестве указанных подарков, являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные организации при приобретении этих товаров, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ.

Некоторые самозанятые тоже могут пойти на больничный

ИП на НПД могут добровольно стать застрахованными в рамках ОСС на случай ВНиМ. Для этого им нужно заплатить страховой взнос в размере стоимости страхового года, определяемого как произведение МРОТ и тарифа страхового взноса, равного 2,9%, увеличенное в 12 раз (минимальный страховой взнос).

Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/3677 от 20.01.2025

Нужно ли платить НДФЛ и взносы с компенсации при увольнении по соглашению сторон?

Необлагаемый лимит относится и выходному пособию, выплачиваемому по соглашению сторон. А с 1 января 2025 года данное мнение ведомства «узаконено» поправками, внесенными в НК РФ. Выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов в указанных пределах.

Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/5412 от 23.01.2025

Читать комментарий эксперта

Нужно ли платить НДФЛ со стоимости медуслуг для работников?

Если работодатель оплачивает медицинские услуги для своих работников медицинских услуг, то НДФЛ со стоимости этих услуг ему платить не придется. Но для этого нужно, чтобы были соблюдены требования п. 10 ст. 217 НК РФ. Пояснил Минфин в письме №03-04-05/5155 от 23.01.2025

Можно ли заплатить госпошлину за другое лицо, а потом вернуть ее?

Заплатить – можно, вернуть – нельзя. Ответил Минфин в письме №03-05-06-03/6903 от 27.01.2025.

Иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за другого плательщика, в отношении которого должно совершаться юридически значимое действие, но не вправе требовать возврата пошлины, уплаченной за другого плательщика (абзац четвертый пункта 1 статьи 45 Кодекса).

Бухгалтерия.ру