111222
С отчета за первый квартал 2024 года форму 6-НДФЛ нужно применять новую. Она утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года состоит из:
В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.
Строка 020 – это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, обобщенная по всем физическим лицам. Строки 021 – 026 нужно заполнить по срокам перечисления налога.
Для первого квартала 2024 года вот как:
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.
Так, зарплата за март 2024 года, выплаченная в апреле, в отчет 6-НДФЛ за первый квартал не попадает. Важна именно дата выплаты дохода.
В разделе 2 нужно отражать выплаты за отчетный период – с 01.01.2024 по 31.03.2024 г.
По мартовской зарплате есть два варианта:
выплачена в конце марта;
выплачена в апреле.
Если часть зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 (31) число месяца, то при заполнении расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учесть следующее.
Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. А именно, в строку 026.
В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта, по которому срок сдачи уведомления – 3 апреля, а срок уплаты – 5 апреля.
Строка 140 – это обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Обратите внимание, здесь отразите налог, исчисленный за период с 1 января 2024 по 31 марта 2023 года.
Строка 160 – это общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. В этой строке раздела 2 указывают сумму удержанного налога за отчетный период.
Строки 161 – 166 – сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.
Построчно отчет 6-НДФЛ заполняйте с бератором:
Начисленная, но невыплаченная зарплата не отражается в отчетном 6-НДФЛ.
Это значит, если зарплата за март выплачена в апреле, то в отчет за первый квартал 2024 года она вообще не попадает.
Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за полугодие.
Читайте также по отчету 6-НДФЛ:
По какой форме сдавать отчет 6-НДФЛ в период до 9 апреля?
Как отражать выплаты по лицензионному договору в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
Как и в каком отчете 6-НДФЛ нужно отражать премию за 2023 год?
Излишне удержанный НДФЛ: как правильно заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ
Какие контрольные соотношения применять к 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Как и в каком 6-НДФЛ отражать выдачу декабрьского подарка, если налог удержан в январе?
Учет расходов на оплату труда при УСН: помним главное правило
Пособие на погребение: порядок возмещения из СФР в 2024 году
Главное с 22 по 27 апреля 2024 г.: сроки хранения документов, долги по налогам, настройка НК РФ
Новые правила оплаты сверхурочной работы
Как оплачивать больничный в отпуске с последующим увольнением
Какую отчетность должны подать физлица до 2 мая 2024 года?
Отказ от перевода на другую должность не лишает работника права на выходное пособие
Как платят НДС при импорте из стран ЕАЭС
От налога на офисные здания при ЕСХН освобождения нет
Что делать, если срочный трудовой договор заключили без указания причин
Комментарии (0)
Оставить комментарий