Комментарии к документам для бухгалтера
По вопросу применения налоговой ставки в размере 0 процентов по патентной системе налогообложения в случае заявления такой льготы не с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-2-3/8889@ от 14.06.2024
Нулевую налоговую ставку ИП на ПСН могут применять не только с даты госрегистрации в качестве ИП, но и с более поздней даты при соблюдении требований законодательства.
О предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом, если работник находится в разводе и мать ребенка отношения с ним не поддерживает
Письмо Социальный фонд России №19-02/98567л от 31.07.2024
Если между родителями ребенка брак расторгнут или родители не состоят в браке, а у заявителя отсутствует информация о другом родителе и (или) возможность с ним связаться, а также имеются обстоятельства, свидетельствующие о том, что другой родитель не осуществляет уход за ребенком-инвалидом или уклоняется от его воспитания, родителю, осуществляющему уход за ребенком, следует проинформировать об этом работодателя, указав данный факт в своем заявлении о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней с приложением в том числе копии свидетельства о расторжении брака (при наличии).
О проведении организацией-заказчиком, заключившей договор подряда о производстве работ по ремонту офисного помещения, вводного инструктажа по охране труда с работниками подрядной организации
Письмо Государственной инспекции труда в городе Москве №77/7-20288-24-ОБ/10-24758-ОБ/18-1270 от 30.07.2024
Вводный инструктаж по охране труда проводится до начала выполнения трудовых функций для вновь принятых работников и иных лиц, участвующих в производственной деятельности организации.
Об ответственности работодателя за необеспечение особых условий труда для инвалидов, если при приеме на работу работник скрыл информацию о наличии инвалидности
Письмо Государственной инспекции труда в городе Москве №77/7-20514-24-ОБ/10-24934-ОБ/18-1270 от 31.07.2024
Работодатель не несет ответственности за необеспечение особых условий труда для инвалидов, если при приеме на работу и (или) в период трудовых отношений работник скрыл информацию о наличии у него инвалидности.
О привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника
Определение Верховного Суда РФ №305-ЭС23-29091 от 26.04.2024
То обстоятельство, что юрлицо исключено из госреестра как недействующее в связи с тем, что в течение продолжительного времени не сдавало налоговую отчетность и не проводило операций хотя бы по одному банковскому счету, не препятствует привлечению контролирующего лица за вред, причиненный кредиторам, хотя и не является прямым основанием наступления такой ответственности.
По вопросу признания безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 47.2 БК РФ
Письмо Министерства финансов РФ №23-01-09/59445 от 26.06.2024
Если налогоплательщик в течение пяти лет не уплатил задолженность бюджету, ее признают безнадежной к взысканию после того, как судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании производства и возвратил взыскателю исполнительный документ (подп. 5 п. 1 ст. 47.2 БК РФ).
О признании задолженности безнадежной для целей налога на прибыль при ее списании
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/52736 от 07.06.2024
Задолженность может быть признана безнадежной, если истек срока исковой давности, имеется соответствующий акт госоргана или организация – должник ликвидирована, имеется соответствующее постановление судебного пристава-исполнителя, должник-гражданин признан банкротом.
Об оплате труда и предоставлении дня отдыха работнику, отработавшему по просьбе работодателя в выходной день сверх месячной нормы рабочего времени
Письмо Роструд №14-6/ООГ-4615 от 30.07.2024
Если работа в выходной или нерабочий праздничный день сверх месячной нормы рабочего времени не компенсировалась предоставлением другого дня отдыха, то наряду с тарифной частью заработной платы, исчисленной в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы), учитываются все компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
О направлении работника в командировку в день возвращения из предыдущей командировки
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №ПГ/14427-6-1 от 02.08.2024
трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, запрет на направление работника в служебную командировку в день возвращения из предыдущей командировки не установлен, поэтому работодатель вправе отправить работника в новую командировку в день его возвращения.
О восстановлении на работе
Решение №88-18754/2023 от 05.06.2023
Суд восстановил в должности работника, который ушел с работы, чтобы посетить врача. То обстоятельство, что справка об освобождении от работы была получена после того, как работодатель составил акт об отсутствии на рабочем месте, не может служить основанием для признания увольнения законным.
Об учете ИП, осуществляющим грузовые автоперевозки, расходов на приобретение радиостанций в целях налога при УСН
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/56396 от 18.06.2024
Организации и ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» могут учесть расходы на услуги связи в полном объеме. Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Об учете ИП в целях применения УСН расходов на оплату услуг видеосвязи
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/55368 от 17.06.2024
Организации и ИП на УСН с объектом «доходы – расходы» могут учесть расходы на услуги связи в полном объеме. Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).
О порядке исключения задолженности по пеням из сальдо ЕНС
Письмо Федеральной налоговой службы №Д-5-08/66@ от 02.08.2024
Обязанность налогоплательщика по уплате пени возникает в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пропуск налоговым органом срока взыскания сумм налога влечет утрату возможности взыскания соответствующих пеней. Соответственно, в случае исключения из совокупной обязанности сумм налогов, по которым истек срок их взыскания, исключению также подлежат суммы начисленных пеней.
СФР отказал в финансирование из-за неполного пакета документов
Постановление №Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда от 09.07.2024 по делу № А56-106549/2023 от 09.07.2024
Компания обратилась в СФР, желая получить средства на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний. Но получила отказ по причине представления неполного комплекта документов. Арбитры Тринадцатого ААС в Постановлении от 09.07.2024 по делу № А56-106549/2023 решение чиновников одобрили. В том числе из-за того, что недостающие документы (декларация, сертификаты и заключение Минпромторга по СИЗ) не были указаны в расписке-уведомлении.
О взыскании убытков за поврежденное помещение
Определение Верховного Суда РФ №305-ЭС24-3082 по делу № А40-278801/2022 от 26.06.2024
Арендатор потребовал с управляющей компании убытки от залива его офиса из-за прорыва труб в доме - затраты на восстановление и стоимость аренды поврежденного и замещающих на период ремонта помещений.
Но Верховный Суд РФ защитил УК от двойного возмещения убытков по арендной плате и отправил дело в этой части на пересмотр.
Истец вправе взыскать расходы по аренде за поврежденное помещение в период, когда не мог им пользоваться, либо расходы по аренде других помещений для того же бизнеса. Одновременное взыскание расходов за все помещения ставит истца в лучшее положение, чем было до аварии, что недопустимо.
Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/64323 от 10.07.2024
Трудовой кодекс разграничивает понятия возмещения работнику вреда, причиненного ему в связи с исполнением трудовых обязанностей, и компенсации морального вреда. сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая налогоплательщику на основании решения суда, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. В иных же случаях указанная компенсация
О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон №294-ФЗ от 08.08.2024
Организации и ИП, которые стали резидентами дальневосточной ТОР и свободного порта Владивосток до 1 января 2023 г., смогут на период до 3 лет приостановить 10-летний срок применения единых пониженных тарифов страховых взносов.
О сохранении за работником-пенсионером средней заработной платы после увольнения в связи с сокращением численности или штата работников
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-6/ООГ-4370 от 18.07.2024
Если сократили работающего пенсионера, он вправе рассчитывать на те же выплаты, что и другие работники – выходное пособие в размере среднего месячного заработка, далее, если он не трудоустроится в течение месяца, еще одна выплата в размере среднего месячного заработка и т.д.
Об НДФЛ с компенсации стоимости проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора работникам, выполняющим работы вахтовым методом
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/66058 от 15.07.2024
Если работодатель оплачивает вахтовику проезд до места работы и обратно, то НДФЛ с такой компенсации платить не нужно. Но это касается лишь тех случаев, когда компенсационный характер выплаты и ее целевое назначение подтверждены документально.
О признании действительным трудового договора, подписанного не работником
Решение №88-17581/2024 от 01.08.2024
В организацию приняли сотрудника, но трудовой договор за него подписал другой человек. Прокуратура усмотрела в этом нарушение и обратилась в суд с иском о признании договора недействительным. Однако суды отказали в удовлетворении заявленных требований.