Комментарии к документам для бухгалтера

ФСС РФ обобщил основные новшества, вступившие в силу с начала года. Они коснулись регистрации страхователей, проведения контрольных мероприятий по страхованию «от несчастных случаев», урегулирования задолженности страхователей по этому виду страхования. Также фонд напомнил об увеличении до 718000 рублей предельной величины доходов, с которой уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Правление ПФ РФ утвердило форматы сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) в форме электронного документа. Распоряжение Правления РФ РФ вступает в силу с 01.04.2016.

Минфин России напомнил: при выдаче подарочных сертификатов и реализации в розницу товаров на сумму, указанную в подарочном сертификате, эмитент сертификата должен выдать покупателю кассовый чек. В этом случае выставлять счет-фактуру не требуется. 

Минтруд России не изменил мнение о том, как определить сумму штрафа за непредставление расчета по форме 4-ФСС. При расчете этого штрафа сумму страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода следует уменьшить на сумму расходов организации на цели обязательного социального страхования за аналогичный период.

Уточнена максимальная сумма административного штрафа за незаконное воспроизведение на товаре чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. Такой штраф не может превышать пятикратный размер стоимости товара - предмета административного правонарушения.

По мнению Минфина России, организация не вправе создать в налоговом учете резерв сомнительных долгов в отношении своих денег в банке, у которого отозвана лицензия. Объяснение простое: размещение денег на банковском счете не связано с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Минфин России дал еще одно разъяснение в связи с изменением с 01.01.2016 даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. На этот раз речь идет о беспроцентном займе. Если в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах задолженность по беспроцентному займу не погашалась (полностью или частично), то в прошлых налоговых периодах налогооблагаемого дохода у заемщиков не возникает.

Минфин России напомнил: при предоставлении персонала иностранному заказчику место реализации услуг для целей налогообложения НДС определяется по-разному – в зависимости от фактического места выполнения работы. 

Минфин России не изменил позицию по вопросу о налогообложении НДФЛ сумм, возмещенных работодателем сотрудникам за присмотр и уход за их детьми в дошкольных образовательных организациях. По мнению ведомства, такие суммы облагаются НДФЛ. Освобождается от налогообложения только непосредственно компенсация стоимости обучения детей.

При получении участником рекламной акции подарочного сертификата в качестве приза НДФЛ уплачивается только с превышения необлагаемой  налогом суммы, по специальной налоговой ставке.  При этом датой фактического получения  налогооблагаемого дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении сертификата.

Минфин России напомнил: контроль соответствия цен рыночным в рамках контролируемых сделок не может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок. 

Минфин России напомнил о том, что российская организация (налоговый агент по налогу на прибыль) при выплате иностранным организациям доходов обязана в сроки, установленные законодательством, представлять в налоговую инспекцию информацию о выплаченных суммах доходов и удержанных налогов.

При определении налоговой базы прибыль от основной деятельности нельзя уменьшить на сумму убытка, полученного от операций с необращающимися на организованном рынке ценными бумагами. Однако можно уменьшить прибыль, полученную при совершении операций с вышеуказанными ценными бумагами, на сумму убытка, полученного от основной деятельности.

Внесены изменения и дополнения в главу 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса РФ. Они касаются зачета и уплаты государственной пошлины при действиях с судебными приказами. Новшества вступают в силу с 01.06.2016.

Акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью может не использовать печать для целей представления в налоговый орган документов, служащих основанием и подтверждающих правильность исчисления, уплаты, удержания и перечисления налогов и сборов. Но только если федеральным законом не предусмотрена обязанность общества использовать печать, и в его уставе не содержатся сведения о наличии у него печати.

ФНС России еще раз пояснила, как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ и представить его в налоговую инспекцию.  Отдельно сказано об отражении в разделах 1 и 2 «переходящих» операций, которые начались в одном квартале (календарном году) и закончились в другом.

Уточнен минимальный срок хранения документов по личному составу в государственных органах, органах местного самоуправления, в государственных и муниципальных архивах и в иных организациях. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 22.10.2004 № 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации".

Минфин России прокомментировал вопрос налогообложения НДФЛ компенсационных выплат при увольнении сотрудника по инициативе работодателя. Для определения не облагаемого НДФЛ трехкратного среднего месячного заработка (шестикратного - для лиц, уволенных из организаций на Крайнем Севере и приравненных местностях) выплаты при  увольнении учитываются в общей сумме. 

Минфин России разъяснил, что обязанность по уплате транспортного налога зависит от  государственной регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия или использования налогоплательщиком. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах, а также в случае угона или возникновения права на налоговую льготу.

Плательщиком НДС является организация, а не ее структурные подразделения. Поэтому при раздельном учете НДС необходимо использовать данные об отгрузке в целом по всей организации, но с использованием данных по ее обособленным подразделениям.