Комментарии к документам для бухгалтера

Закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции, информация о которой не зафиксирована в ЕГАЭС, может привести к аннулированию в судебном порядке лицензии на производство и оборот такой продукции.

Россельхознадзор вправе проводить плановые проверки только в отношении субъектов малого предпринимательства, торгующих лекарственными средствами для ветеринарного применения оптом. А в отношении малых предприятий, торгующих такими товарами в розницу, Россельхознадзор не может проводить плановые проверки в период с 01.01.2016 по 31.12.2018.

В связи с отменой с 07.04.2015 обязанности хозяйственных обществ иметь и использовать печать Минтруд России разъяснил, в каких случаях с 27.11.2016 при ведении и хранении трудовых книжек печать проставляется только при ее наличии у работодателя.

С 22.11.2016 обновлены: форма расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним, а также формат представления расчета в электронной форме. Одновременно утратит силу прежняя форма расчета, утвержденная приказом ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/327@. Изменения связаны с включением с 10.02.2016 прицепов в состав объектов, с которых уплачивается утилизационный сбор. Также не следует применять форму и формат расчета, рекомендованные к использованию письмом ФНС России от 16.02.2016 № СД-4-3/2437@.

Для целей налогообложения НДФЛ доход физических лиц в виде подарков, полученных от российской организации, относится к доходам от источников в РФ (место вручения подарков значения не имеет). Такой доход в размере, превышающем освобождаемую от налогообложения сумму 4000 рублей, облагается НДФЛ независимо от налогового статуса получателя дохода – как налогового резидента или нерезидента РФ. 

Пенсионный фонд в ходе камеральной проверки направил в адрес организации требование о представлении документов. Но организация сочла, что требование фонда не соответствует действующему законодательству о страховых взносах и нарушает ее права и законные интересы.

В связи с переходом на применение онлайн касс Минфин России с 17.11.2016 наделен полномочиями по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ), а на ФНС России с 17.11.2016 возложены обязанности по контролю и надзору за применением ККТ. С 01.02.2017 утратят силу Правила ведения Государственного реестра ККТ, а также требования к его структуре и составу сведений, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.01.2007 № 39. А с 01.07.2017 отменят Положение о регистрации и применении ККТ, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденное постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470.

С 27.11.2016 работодателям, в том числе акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью, следует ставить печать на первую страницу (титульный лист) трудовой книжки или на внутреннюю сторону обложки трудовой книжки только при наличии печати у такого работодателя (в его кадровой службе). Соответствующие изменения внесены в Инструкцию по заполнению трудовых книжек.

Если отдельные части строения учтены в его кадастровой стоимости, то  строение в целом, включая пристройки, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Если же пристройки не включены в кадастровую стоимость здания, то они облагаются налогом на имущество отдельно, по остаточной (среднегодовой) стоимости. 

Внесены изменения в приказ ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@. Теперь к организациям, подлежащим налоговому администрированию на федеральном уровне, может быть отнесена организация, представившая заявление о проведении налогового мониторинга, при соблюдении определенных условий.

Указывать код по ОКВЭД2 (ОК 029-2014) нужно будет в титульных листах следующих налоговых деклараций и сведений за 2016 год, которые будут представляться в налоговый орган в 2017 году: по налогу на прибыль организаций; по налогу на имущество организаций; по транспортному налогу; по  водному налогу; по НДПИ; по земельному налогу; по  сведениям о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса; по сведениям о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов. При представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчетные (налоговые) периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который указан в первичных налоговых декларациях и сведениях.

Средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета товариществ собственников жилья, за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного, экологического и технического состояния жилого дома, являются выручкой ТСЖ от реализации и учитываются в составе «налоговых» доходов. А отчисления членов ТСЖ на формирование резерва на проведение ремонта (капитального ремонта) общего имущества при налогообложении не учитываются.

Право на «налоговые каникулы» - нулевую ставку при УСН и ПСН - имеют предприниматели, зарегистрированные впервые, но не ранее даты, с которой законом субъекта РФ установлена нулевая налоговая ставка по соответствующему виду деятельности. А несоблюдение условия непрерывности лишает предпринимателя права на «налоговые каникулы».

Налогоплательщики НДС могут не составлять счета-фактуры в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ.  Однако запрета на составление счетов-фактур при осуществлении таких операций не предусмотрено. Поэтому составление счетов-фактур с отметкой "Без налога (НДС)" при реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения НДС, не противоречит нормам НК РФ.

По результатам камеральной проверки Пенсионный фонд оштрафовал организацию. Однако решение о привлечении к ответственности подписал руководитель отделения фонда, не принимавший участия в рассмотрении материалов проверки и возражений организации. Поэтому организация сочла, что фонд нарушил существенные условия процедуры рассмотрения материалов проверки.

Организации определяют срок полезного использования основного средства на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. С 01.01.2017 в Классификацию вносятся изменения постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. В связи с этим для начисления амортизации по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.2017, будет применяться срок полезного использования, определенный при вводе их в эксплуатацию.

При импорте племенной продукции (материала) импортеру нужно получить разрешение от Департамента животноводства и племенного дела Минсельхоза России. В связи с этим утверждены: форма разрешения на импорт племенной продукции (материала); порядок выдачи такого разрешения.

Если деятельность столовой не является основным видом деятельности организации, то расходы на содержание столовой учитываются для целей налогообложения прибыли в зависимости от того, где она находится и кто в ней обслуживается - то есть относится ли столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ). 

Приказ Минфина России от 12.10.2016 N 180н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н"  признан Минюстом России не нуждающимся в госрегистрации и введен в действие со дня его подписания – с 12.10.2016. Этот приказ, в частности, ввел новые КБК по платежам (в том числе штрафам), которые администрируют: Федеральная служба по надзору в сфере природопользования, Минфин России, Федеральная служба по надзору в сфере транспорта, Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, ФТС России, ФАС России, ПФР и ФСС РФ. Также уточнены КБК по платежам, которые администрирует ФНС России.

Организация в течение двух лет перечисляла НДФЛ в бюджет заранее (до удержания из доходов физических лиц), в связи с чем у нее возникала переплата. При выплате дохода физическому лицу организация удерживала НДФЛ, но в бюджет не перечисляла, предполагая наличие права на зачет излишне уплаченного налога. Инспекция сочла, что налог уплачивался несвоевременно и за счет собственных средств организации - налогового агента, что недопустимо.