Комментарии к документам для бухгалтера
ККТ по алкоголю при ЕНВД и ПСН не применяют?
Письмо Федеральной налоговой службы №СА-4-20/16409@ от 21.08.2017
Организации и предприниматели – налогоплательщики ЕНВД и предприниматели, применяющие ПСН, вправе торговать в розницу алкогольной продукцией (в том числе пивом и напитками, изготавливаемыми на основе пива) без применения контрольно-кассовой техники до 01.07.2018 - при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.
Вычет НДС без счета-фактуры неправомерен?
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-14/54643 от 25.08.2017
Особенности вычета «входного» НДС со стоимости товаров, приобретенных в организациях розничной торговли, Налоговым кодексом РФ не установлены. Поэтому при отсутствии счета-фактуры такой вычет заявить нельзя. Аналогичное мнение Минфин России уже высказывал в текущем году и ранее, однако оно небесспорно.
Займы сотрудникам на погашение кредитов – не расходы?
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/53645 от 22.08.2017
Если работодатель возмещает сотруднику проценты, которые тот платит банку по ипотечному кредиту, такое возмещение можно с ограничением в три процента от расходов на оплату труда учесть в расходах по налогу на прибыль, не облагать НДФЛ и страховыми взносами. Если же сотруднику выдается заем на погашение ипотечного кредита, то у него возникает объект налогообложения НДФЛ и база для обложения страховыми взносами.
Вычет НДС при экспорте с 01.07.2016: как отчитаться?
Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/13093@ от 06.07.2017
С 01.07.2016 по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым при экспорте несырьевых товаров и принятым к учету с 01.07.2016, заявить вычет «входного» НДС можно в обычном порядке. Такие вычеты отражаются в разделе 3 декларации по НДС независимо от момента определения налоговой базы при реализации экспортируемого несырьевого товара.
Расчет по страховым взносам: смена адреса
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗН-4-11/16386@ от 18.08.2017
При изменении места нахождения организации не нужно сдавать за один отчетный период два расчета по страховым взносам, в частности, с разными ОКТМО. Расчет по взносам следует сдать один раз, в обычный срок, по новому месту нахождения организации с указанием КПП и ОКТМО по ее новому месту нахождения.
Налог на имущество по оборудованию платить не обязательно?
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-01/54266 от 24.08.2017
Для целей применения льготы по налогу на имущество технологическое оборудование признается движимым имуществом, если состоит из отдельных инвентарных объектов, которые можно использовать вне объекта недвижимости и демонтаж которых не причиняет ущерба объекту недвижимости - независимо от того, входят ли объекты технологического оборудования в состав объекта недвижимости согласно его техническому паспорту.
Кредит: чек выдавать обязательно
Письмо Министерства финансов РФ №03-01-15/54339 от 24.08.2017
При реализации товаров, услуг (работ) физическим лицам в кредит организации и предприниматели обязаны выдавать (направлять) им кассовый чек или бланк строгой отчетности. В то же время расчеты по договорам займа не требуют применения контрольно-кассовой техники (письмо Минфина России от 13.07.2017 № 03-01-15/44763).
Аванс: сколько от зарплаты?
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-1/В-725 от 10.08.2017
При определении размера аванса по заработной плате необходимо учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу) – то есть оклад (тарифную ставку) за отработанное время, а также надбавки, расчет которых не зависит от итогов работы за месяц и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
Временная декларация не заменяет полную
Письмо Министерства финансов РФ №03-10-12/52503 от 16.08.2017
Декларирование при вывозе с таможенной территории ЕАЭС товаров, по которым невозможно представить точные сведения о количестве и таможенной стоимости, предполагает представление временной и полной таможенной декларации. Причем подавать полную декларацию нужно в соответствии с условиями, действовавшими на момент подачи временной декларации.
Проверка взаимозависимых лиц: контроль цен разрешен?
Определение Конституционного Суда РФ №1213-О от 27.06.2017
Не нарушают конституционных прав организаций нормы Налогового кодекса РФ о налоговом контроле и его формах, а также статьи Кодекса административного судопроизводства РФ о рассмотрении административных дел об оспаривании актов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами (например, писем Минфина России).
Информация о налоговой службе станет доступна
Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-17/618@ от 22.08.2017
С 25.09.2017 вступит в силу Порядок организации работы по обеспечению доступа физических лиц, организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления к информации о деятельности ФНС России и ее территориальных органов. Получить информацию можно будет в устной и в письменной форме, в том числе в виде электронного документа.
Счет-фактура при ввозе товаров: графы 10 и 11
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-13/1/53878 от 23.08.2017
В графах 10 и 11 счетов-фактур указываются страна происхождения товаров и номер таможенной декларации. Но при ввозе товаров в Россию с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется. Поэтому при реализации в России приобретенных у хозяйствующего субъекта из ЕАЭС товаров, происходящих с территории иных государств, графы 10 и 11 выставляемых счетов-фактур можно не заполнять.
Свидетельство о регистрации продукции обновят
Решение Коллегии Евразийской Экономической Комиссии №80 от 30.06.2017
С 01.06.2019 будет обновлена единая форма свидетельства о государственной регистрации продукции, подлежащей государственному санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю) на таможенной границе и таможенной территории Евразийского экономического союза. Одновременно утратит силу прежняя единая форма свидетельства, утвержденная решением Комиссии Таможенного союза от 28.05.2010 № 299.
Проценты за просрочку возврата госпошлины: как считать?
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-04-03/45570 от 18.07.2017
Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченной госпошлины следует рассчитывать по методике, предусмотренной Указанием Банка России от 30.12.2013 № 3165-У – исходя из фактического количества дней в году (365 или 366 дней) и с учетом дня возврата переплаты.
Приказ на подотчет: как оформить правильно?
Письмо Центрального банка РФ №29-1-1-ОЭ/20642 от 06.09.2017
С 19.08.2017 разрешено оформлять расходный кассовый ордер по распорядительному документу организации или предпринимателя. Документ следует составлять отдельно на каждую выдачу наличных денег под отчет по правилам, установленным ГОСТ Р 6.30-2003.
Бортовое устройство терять невыгодно
Апелляционное определение Верховного Суда РФ №АПЛ17-192 от 20.07.2017
Порядок заключения оператором системы «Платон» договора безвозмездного пользования бортовым устройством с собственником большегруза соответствует закону. Отсутствие в правилах взимания платы за вред автодорогам конкретного размера возмещения ущерба при утрате бортового устройства не является основанием для признания этих правил недействующими.
Высококвалифицированный специалист: взносы не начисляются?
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/17291@ от 31.08.2017
Иностранные граждане и лица без гражданства - высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие на территории РФ, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому выплачиваемые им вознаграждения не включаются в объект обложения взносами и не отражаются в соответствующих строках и графах приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Ставку рефинансирования в 2017 году снова снизили
Информация Центрального банка РФ от 15.09.2017
По информации пресс-службы Банка России, Совет директоров Банка России 15.09.2017 принял решение снизить ключевую ставку с 9,00 процентов годовых до 8,50 процентов годовых. Ключевая ставка Банка России, определенная на соответствующую дату, равна ставке рефинансирования Банка России, которая, в свою очередь, применяется для целей налогообложения и расчета пеней (штрафов). С 18.09.2017 ставка рефинансирования составит 8,50 процентов годовых.
Трудовой кодекс: ответы на сложные вопросы
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-2/В-761 от 18.08.2017
Даны ответы на вопросы о порядке перемещения вахтовиков в связи с изменением места дислокации объектов (участков) работы; о порядке внесения исправлений в книги по учету бланков трудовой книжки и учету движения трудовых книжек; о влиянии работы на условиях неполного рабочего времени с ненормированным рабочим днем на продолжительность дополнительного отпуска; о приостановлении работы во время нахождения в командировке; о переводе работника на вакантную должность во избежание увольнения; о переводе работника на постоянную работу к другому работодателю.
Резидент в 2-НДФЛ: налоговый статус имеет значение
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/46690 от 21.07.2017
Минфин России разъяснил, как заполнять поля «Статус налогоплательщика», «Сумма дохода», «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов физического лица исходя из его налогового статуса.