Комментарии к документам для бухгалтера
Вычеты по НДС: за какой период можно получить?
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/43836 от 30.04.2025
Налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет товаров. При этом если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму исчисленного НДС, увеличенную на суммы восстановленного налога, положительная разница подлежит возмещению в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Ветеринарные услуги освобождены от НДС
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/26996 от 19.03.2025
Ветеринарные услуги освобождены от НДС. Перечень ветеринарных услуг утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 6 августа 1998 г. № 898 и является открытым. В целях отнесения определенной услуги к ветеринарным она должна соответствовать целям и задачам ветеринарии, установленным статьей 1 Закона Российской Федерации от 14 мая 1993 г. № 4979-1 «О ветеринарии»
Компенсация за использование личного авто в работе: как учесть на УСН?
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/41294 от 24.04.2025
При уменьшении налогооблагаемой базы на расходы, понесенные в связи с компенсацией служебной поездки, нужно учитывать установленные постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 № 92 нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей. Иначе говоря, к расходам можно причислить только ту часть компенсации, которая не выходит за пределы определенных Правительством лимитов.
Может ли несовершеннолетний самостоятельно подать декларацию по НДФЛ?
Письмо Управления ФНС по г. Москве № 20-07/023666@ от 11.03.2025
Если несовершеннолетний получил доход, облагаемый НДФЛ, вследствие чего возникла обязанность подать декларацию, сделать это должен кто-то из его родителей. Таков общий порядок. Для получения разъяснений в конкретном случае налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (регистрации).
Аванс без НДС в 2024, а реализация с НДС в 2025: как учесть?
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/35779 от 10.04.2025
Минфин отмечает, что, поскольку организации и ИП на УСН не учитывают в составе доходов суммы НДС, предъявляемые к уплате покупателю этих товаров (работ, услуг), они также в составе расходов не учитывают расходы в виде уплаченных ими в бюджет указанных сумм НДС.
Какие операции можно совершать даже при заблокированном счете?
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/23114 от 10.03.2025
Приостановление операций по счетам не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, налоговых пеней и штрафов. К таким платежам очередностью относятся, к примеру, выплаты в счет возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью, а также по требованиям о взыскании алиментов.
Каким будет НДФЛ при выходе участника и уменьшении уставного капитала в ООО?
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27666 от 20.03.2025
Если условия уменьшения уставного капитала общества не предусматривают выплаты участникам общества в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в том числе в виде материальной выгоды, у участников общества не возникает.
Соцвычет на физкультуру и оздоровление
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/21534 от 05.03.2025
Вычет можно получить не только при приобретении таких услуг для себя лично, но также для своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) учатся по очной форме обучения, подопечных в возрасте до 18 лет.
Положен ли имущественный вычет при оплате стоимости жилья в рассрочку?
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27643 от 20.03.2025
Доход от продажи жилья, в том числе полученный в рассрочку в течение нескольких налоговых периодов, может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением проданной квартиры.
Меры содействия занятости
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ № 16-5/ООГ-522 от 16.04.2025
Гражданин вправе обратиться в центр занятости населения в целях постановки на регистрационный учет.В этом случае центр занятости населения оказывает гражданину содействие в подаче заявления о предоставлении меры государственной поддержки и составлении анкеты. Кроме того, такому гражданину обеспечивается доступ к ЕЦП и (или) ЕПГУ, а также оказывается необходимое консультационное содействие.
Точные даты или только месяц: как составить график отпусков?
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ № 14-6/ООГ-1952 от 15.04.2025
Согласно ТК РФ работодатель вправе указать лишь месяц, в котором работник пойдет в отпуск, без обозначения точных дат. Но в этом случае работник заранее должен написать заявление на отпуск, так как работодатель обязан своевременно предупреждать работников о начале отпуска (минимум за две недели), а бухгалтер или кадровый работник должен проконтролировать это.
ФНС не сняла вовремя блокировку со счета и заплатила проценты
Постановление Арбитражного суда №А14-4483/2024 от 11.04.2025
Суд первой инстанции посчитал, что контролеры нарушили срок отмены решения о приостановлении операций по счетам общества и взыскали с ФНС в пользу налогоплательщика 964 848,96 рублей процентов на основании пункта 9.2 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации. Присужденная сумма поможет компенсировать компании материальные потери от невозможности пользоваться деньгами в связи с приостановлением операций по ее счетам.
Отпуск для совместителя: особенности предоставления
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-6/ООГ-1950 от 15.04.2025
Статьей 286 ТК РФ установлены особенности предоставления отпуска при работе по совместительству. Так, совместителям ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе. Если на работе по совместительству работник еще не отработал шести месяцев, а на основной работе время отпуска уже подошло, то на работе по совместительству ему должны предоставить отдых авансом.
Утверждены должности и работы, позволяющие заключить с работником договор о полной материальной ответственности
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ №251н от 16.04.2025
Новые перечни работников, с которыми могут быть заключены договоры о полной индивидуальной и коллективной материальной ответственности, утверждены Минтрудом. Они вступят в силу с 01.09.2025.
НДФЛ при получении ценных бумаг
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27826 от 20.03.2025
Доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг признается в момент их приобретения или на дату совершения соответствующего платежа в их оплату. Данный доход не зависит от того, в какие даты приобретались ценные бумаги, а также от условий их дальнейшей реализации налогоплательщиком.
На какой срок можно заключить служебный контракт с госслужащим?
Определение Суда общей юрисдикции №33-4122/2025 от 19.03.2025
При заключении контракта с госслужащим агентство не обязано было обосновывать причину составления его всего на год. Подобное требование касается лишь трудовых договоров - согласно ТК РФ их нельзя заключать на определенный срок, если для этого нет установленных законом оснований. Заключение контрактов с госслужащими регулируется не ТК РФ, а другими нормативно-правовыми актами, которыми подобное ограничение не предусмотрено.
НДФЛ при получении бизнеса в дар: платить или не платить?
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-11/3764@ от 12.03.2025
Безвозмездная передача организацией налогоплательщику имущественных прав приводит к возникновению дохода в натуральной форме. Специальный порядок определения налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в случае получения имущественного права (доли в уставном капитале общества) не предусмотрен.
ФНС и ФАС рекомендовали для проверки единственного поставщика пользоваться онлайн-сервисами на сайте ФНС
Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-17-31/1324 от 15.05.2025
Заказчикам следует предусмотреть в положении о закупках перечень случаев проведения закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), в которых заказчик в обязательном порядке должен осуществить проверку потенциального единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) посредством указанных Сервисов оценки. Это касается закупок в рамках ФЗ от 18.07.2011 № 223-ФЗ.
С какой даты применять пониженный тариф страховых взносов при преобразовании?
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/20070 от 03.03.2025
Если организация реорганизована в форме преобразования, то правопреемник должен определять расчетный период как период со дня ее создания до окончания календарного года. В базу для начисления страховых взносов включаются выплаты, начисленные начиная со дня государственной регистрации правопреемника. Нельзя учитывать вознаграждения, начисленные физлицам правопредшественником.
Какие коды видов доходов и вычетов применять при поощрении работников подарочными сертификатами?
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2480@ от 06.03.2025
Подарок указывается по коду дохода 2720 или по коду дохода 2721 в случае если работники - получатели подарка не являются налоговыми резидентами Российской Федерации. К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей» в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.