Комментарии к документам для бухгалтера
О применении IT-компанией нулевой ставки по налогу на прибыль
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/36018 от 18.04.2024
Минфин в письме № 03-03-06/1/36018 от 18.04.2024 сообщил, что при применении IT-компанией метода начисления датой признания дохода от реализации услуг является дата фактического оказания таких услуг заказчику.
Об обновлении методики проведения оценки организации через личный кабинет налогоплательщика
Приказ Федеральной налоговой службы №ЕД-7-31/398@ от 17.05.2024
ФНС изменила список критериев оценки компании. Выписку можно получить через личный кабинет налогоплательщика. Если результаты вызывают сомнения, компания вправе направить в ФНС соответствующий запрос. Для этого тоже можно воспользоваться личным кабинетом.
О расчете налогов налоговым органом
Определение Верховного Суда РФ №309-ЭС23-30097 от 07.06.2024
Если налогоплательщик не рассчитал налог самостоятельно, за него это вправе сделать налоговый орган. Для этого он может воспользоваться расчетным методом и использовать любые способы получения информации, вплоть до свидетельских показаний.
Об определении налоговым органом вида недвижимого имущества для целей налога на имущество организаций
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-21/6217@ от 04.06.2024
ФНС не вправе самостоятельно определять вид недвижимости для целей налогообложения. В своей работе налоговики пользуются данными из ЕГРН.
Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/18025 от 29.02.2024
С 01.01.2024 по суточным при работе в пути изменился порядок налогообложения НДФЛ и обложения страховыми взносами. Суточные свыше 700 руб. за день в пути в России и свыше 2500 руб. за день пути за границей облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
О привлечении к ответственности за непредставление корректировочных сведений в Социальный фонд
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа №А03-6314/2023 от 19.03.2024
Компанию привлекли к ответственности за не представление персонифицированной отчетности: она не направила в фонд в течение 5 дней корректирующие формы по уведомлению об устранении ошибок, в связи с чем была оштрафована на 1000 руб. (по 500 руб. за каждого работника).
Об отказе в рассмотрении жалобы о неконституционности ст. 75 НК РФ
Определение Конституционного Суда РФ №603-О от 28.03.2024
Представители Конституционного Суда РФ Определением от 28 марта текущего года № 603-О одобрили начисление пеней за периоды просрочки уплаты налога, возникшие из-за нарушения фискалами сроков контрольных мероприятий.
О возможности подачи налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС
Приказ Федеральной налоговой службы №БС-7-26/447@ от 05.06.2024
ФНС продлила срок действия пилотного проекта, в рамках которого налогоплательщики подают в налоговые органы отчеты в электронном виде через сайт ФНС. Новая дата, до которой такая возможность подачи налоговой и бухгалтерской отчетности сохраняется, - 01.07.2025.
О привлечении к ответственности в случае пропуска срока подачи декларации по НДС из-за технических неполадок в системе 1С
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-15/7345@ от 15.05.2024
Если подать вовремя налоговую декларацию помешали технические неполадки, нужно собрать документы, подтверждающие невозможность соблюдения установленных сроков подачи. Это могут быть, например, письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО. Чтобы избежать ответственности за просрочку подачи декларации, нужно представить подтверждающие документы в ФНС до завершения камеральной налоговой проверки или до вручения акта налоговой проверки.
Об учете восстановленного НДС
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/46293 от 21.05.2024
НДС, восстановленный после передачи оборудования в уставный капитал другой организации, нужно учитывать в составе прочих расходов.
Об НДС при передаче на безвозмездной основе имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/17900 от 29.02.2024
Операции по передаче имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества (без увеличения уставного капитала хозяйственного общества) подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
О подтверждении убытков, на которые можно уменьшить налоговую базу текущего года
Постановление Арбитражного суда Московского округа №Ф05-3483/2024 от 19.03.2024
Судьи АС Московского округа Постановлением от 19 марта 2024-го № Ф05-3483/2024 одобрили солидные «прибыльные» доначисления. Служители Фемиды согласились с проверяющими, что сумма убытка, уменьшающая базу текущего периода, заявлена компанией неправомерно. Ведь все декларации прошлых лет сданы с прибылью. Первичные же документы сами по себе убытки организации не подтверждают.
О предоставлении субсидий работодателям за прием на работу сотрудников из других регионов
Постановление Правительства РФ №685 от 27.05.2024
Правительство предусмотрело выплату субсидий компаниям, которые привлекают к работе работников из других регионов. Условия получения такой субсидии – в Постановлении от 27.05.2024 №685.
Об учете в целях налога при УСН расходов на уплату вывозных таможенных пошлин
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-06/2/18586 от 01.03.2024
Расходы на уплату таможенных пошлин на товары, вывозимые за пределы РФ и Евразийского экономического союза, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются. Об этом сообщил Минфин в своем письме от 01.03.2024 № 03-11-06/2/18586.
О переводе совместителя на основное место работы
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ №14-6/ООГ-3039 от 17.05.2024
Трудовой договор по совместительству автоматически не трансформируется в трудовой договор по основному месту работы, если основной работодатель совместителя ликвидирован. Об этом сообщает Минтруд России в письме от 17.05.2024 г. № 14-6/ООГ-3039.
О представлении в ФНС отчета о выполнении научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/37453 от 22.04.2024
Чтобы расходы на опытно-конструкторские и научно-исследовательские работы были учтены с применением коэффициента 1,5 в целях налога на прибыль, в ФНС, помимо декларации, нужно предоставить отчет о выполнении этих работ. Но также можно отчет не сдавать, а разместить его в ГИС. Минфин рассказал, как это правильно сделать, чтобы у налоговой не было вопросов и претензий.
О принятии к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ на основании корректировочных деклараций на товары
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-08/29103 от 01.04.2024
НДС, уплаченный при импорте товаров, можно вернуть, если товары ввозились для осуществления деятельности, которая тоже облагается НДС. Корректировочные декларации для того, чтобы заявить такой НДС к вычету, тоже сойдут.
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ
Федеральный закон №100-ФЗ от 29.05.2024
НК РФ дополнили статьей, определяющей правила расчета и уплаты НДС при продаже товаров ЕАЭС физлицам через маркетплейсы. С 1 июля 2024 года покупатели из стран ЕAЭС будут уплачивать НДС в российский бюджет, если они продают товары через любые электронные торговые площадки в России. Это также означает, что зарубежные продавцы из ЕАЭС будут платить НДС в бюджет РФ, если покупатель получает в России товар, заказанный на иностранной площадке.
О применении льготной ставки НДС при реализации медицинских изделий
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-14/29495 от 02.04.2024
Минфин России в письме от 02.04.2024 г. № 03-07-14/29495 напомнил, когда организация может применить льготную ставку по НДС в размере 10% при реализации на территории РФ зарегистрированного медицинского изделия. При продаже медицинских товаров на территории России нужно использовать перечень кодов в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОКПД2. А при уплате ввозного НДС руководствуйтесь перечнем кодов в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.
О налоговом вычете, исчисленном от суммы НДС с предоплаты
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/30455 от 03.04.2024
НДС с предоплаты должен быть уплачен. Позднее, после реализации работ или услуг либо отгрузки товаров, его можно вернуть в виде вычета. Но только на сумму НДС, исчисленную от суммы реальной отгрузки (исполнения).