Комментарии к документам для бухгалтера

Правительство Российской Федерации остановлением от 31 мая 2025 г. № 829 утвердило  новые  Правила заключения, изменения, продления, расторжения соглашения о надлежащем устранении выявленных нарушений обязательных требований

Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Федерального закона № 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, то такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
В иных случаях указанные доходы налогоплательщиков подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Минфин России опубликовал Письмо № 03-04-05/46869 от 13 мая 2025 г., в котором разъясняется порядок переноса убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ

ВС РФ  отметил, что гендиректор Я. предпринял шаги, дабы избежать субсидиарной ответственности по обязательствам общества. Он вышел из состава участников компании, и туда принята гражданка Н. Я. досрочно сложил полномочия генерального директора, возложив их на Н. Последние финансовые операции компания  непосредственно перед сменой гендиректора. Бухотчетность более не сдавали, расчеты с контрагентами не проводили, хоздеятельность отсутствовала. Сведения о новом руководителе Н. в досье банков не вносились, банковские карточки на него не оформлялись. В документах на пользование расчетными счетами на момент их закрытия  продолжал числиться прежний руководитель Я. Совокупность этих доводов не может не вызвать сомнений в добросовестности поведения ответчиков (Я. и Н.). В результате суд пришел к выводу о том, что  есть очевидные признаки намеренного прекращения деятельности фирмы и уклонения от расчетов с истцом.

В общем доходе от реализации таких организаций доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, произведенные ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, должна составлять не менее 70%. По ЕСХН при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 НК РФ.

Социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти.

Поскольку налоговые вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиками за оказанные услуги, по мнению Департамента, указанные справки выдаются за налоговый период, в котором были оплачены физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг.

Гражданство налогоплательщика не влияет на его обязанность по уплате налога. Имеет значение только факт  резидентства, который определяется фактическим пребыванием в стране.

Форма справки об оплате медуслуг утверждена приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.  Ее выдает медучреждение или ИП, оказавшие услуги. Правила предоставления платных медуслуг регулируются Постановлением Правительства № 736 от 11.05.2023. Вычет можно оформить через личный кабинет ФНС или подав декларацию 3-НДФЛ.

Суд согласился с выводами налоговой службы и первой инстанции о том, что компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагентов. Документы по сделкам содержали противоречия и не подтверждали реальность операций. Налоговая выгода была получена незаконно.

Правил госконтроля за соблюдением трудового законодательства продлили на год - до 31 декабря 2026 г. Уточнили порядок проведения плановых мероприятий и профилактических визитов.

Если сотрудник получает вознаграждение по фантомным (виртуальным) опционам, у него возникает налогооблагаемый доход в виде дивидендов. В Минфине отметили, что рассматриваемые выплаты облагаются также и страховыми взносами.

Если страховые выплаты производят по договорам обязательного страхования, они освобождены от уплаты налога (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ). А вот доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ. Но вся сумма, выплаченная страховой компанией (п. 4 ст. 213 НК РФ).

Существуют два способа расчета прибыли контролируемых иностранных компаний:  по финансовой отчетности (составленной по нормам страны регистрации) с учетом корректировок, предусмотренных ст. 309.1 НК РФ, и по правилам  главы 25 НК РФ (аналогично российским организациям).

Нулевая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей  действует только для доходов от сельхоздеятельности. По иным операциям применяется стандартная ставка налога на прибыль. Случайные или намеренные ошибки в учете могут привести к доначислениям налогов и штрафам.

Суды сочли, что представленных колледжем доказательств недостаточно для  подтверждения произведенных расходов. Слип-чеки (квитанции терминалов) не содержат обязательных реквизитов - ИНН продавца, наименования товара, ставки НДС и др. Суды указали, что такие документы не могут служить доказательством целевого использования средств.

Учитывая, что размер, условия и сроки внесения арендной платы оплаты определяются договором аренды, а случаи и порядок изменения арендной платы предусматриваются договором, вопросы, возникающие между сторонами договора аренды относительно увеличения стоимости арендной платы в случаях перехода арендодателя, применяющего УСН, на исчисление и уплату НДС, подлежат решению в гражданско-правовом порядке.

Уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль организаций превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) работникам, которые на день увольнения работали по совместительству и продолжили выполнение соответствующей работы после увольнения с основной работы, предоставляются гарантии, предусмотренные частями первой - третьей ст. 318 ТК РФ

Оплата организацией за налогоплательщика, в частности, питания в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.