Комментарии к документам для бухгалтера

Аптеки и дистрибьюторы могут продолжать применять ставку НДС 10% при реализации лекарств, произведенных в переходный период, независимо от того, какое регистрационное удостоверение (национальное или ЕАЭС) указано на их упаковке, если сам препарат имеет действующую регистрацию в реестре ЕАЭС. Налоговые органы не должны отказывать в применении льготы по формальному признаку, если регистрация препарата действительна

С 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели, принимающие от физических лиц наличные деньги для зачисления на банковский счёт или выдачи наличных с этого счёта, смогут оказывать эти услуги не только в сельских поселениях, но и на территориях муниципальных и городских округов.

На период прохождения военной службы по мобилизации, по контракту и в некоторых других подобных случаях трудовой договор с работником приостанавливается. Новым законом определено, что период приостановления может быть продлен на срок не более 3 месяцев в связи с временной нетрудоспособностью работника, наступившей после окончания им службы

В такой ситуации не производится расчет доли прибыли, приходящейся на зарубежное подразделение, для целей уплаты налога в региональный бюджет. Это означает, что компаниям с зарубежными подразделениям не нужно рассчитывать долю прибыли для них по правилам пункта 2 статьи 288 НК РФ, которая обычно определяется на основе среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества. Уплата налога на прибыль (включая авансовые платежи) и представление налоговой декларации осуществляются организацией по месту нахождения ее головного офиса в России, а не по месту нахождения каждого зарубежного подразделения.

Как и все доходы при УСН, суммы, полученные от должника, при кассовом методе учитываются на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Данный порядок учета действует независимо от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Но надо учитывать некоторые особенности. Так, цессионарий на УСН «доходы минус расходы» не может учесть в расходах сумму, уплаченную цеденту за приобретение права требования, так как этого вида расходов нет в закрытом перечне статьи 346.16 НК РФ.

Суды признали увольнение  незаконным, поскольку работодатель не выдержал 2 недели с момента фактического получения сотрудником уведомления. Тот факт, что письмо лежало на почте, не считается надлежащим уведомлением. Поскольку восстановить истицу на прежнем месте работы было невозможно (отделение компании ликвидировали), суды изменили причину увольнения на "ликвидация организации". Кроме того, они удовлетворили часть требований: взыскали заработную плату за вынужденный прогул и компенсацию морального вреда.

Общество при заключении Договора преследовало правомерную цель, состоящую в получении предусмотренного Договором товара (лесопродукции). Цель заключения гражданско-правового договора фактически достигнута – товар принят и оплачен, в том числе НДС.
Однако вследствие неправомерных действий Кооператива, который по запросу налогового органа не раскрыл сведения и не представил доказательства, позволяющие установить реальный размер понесенных Кооперативом расходов по сделкам с его контрагентами (были представлены документы, в которых отсутствовали подписи и печати Кооператива и Общества, а также документы с недостоверными сведениями по взаимоотношениям с контрагентами второго и последующих уровней), Общество утратило право на получение налогового вычета по НДС.
С учетом изложенного материалами дела подтверждена совокупность обстоятельств, необходимых для взыскания убытков с Кооператива, в связи с чем заявленное Обществом требование о взыскании 7 062 358 руб. убытков правомерно удовлетворено судами.

Новый приказ ФНС предусматривает ряд изменений формата налогового уведомления. Изменения коснутся, к примеру, информирования налогоплательщика о праве представлять в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, содержащейся в налоговом уведомлении, при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих такой перерасчет;  исключения положений об уменьшении суммы подлежащих уплате налогов на сумму положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и др.

Согласно подпункту «и» пункта 10 Постановления № 1875 изменения в приложение № 1 к Постановлению № 1875 и приложение № 2 к Постановлению № 1875, не связанные с исключением позиций из соответствующего приложения, подлежат применению с 1 января очередного календарного года, за исключением случаев их принятия с 1 октября текущего календарного года по 1 апреля очередного календарного года включительно, при которых такие изменения подлежат применению с 1 июля очередного календарного года. Изменения в приложение № 3 к Постановлению № 1875, не связанные с исключением позиций из него, подлежат применению с 1 января очередного календарного года. Учитывая, что изменения, предусмотренные Постановлением № 879, не связаны с включением в приложения к Постановлению № 1875 новых позиций, не изменяют по существу указанные позиции, положения Постановления № 879 применяются с даты вступления в силу Постановления № 879, то есть без отложенного срока.

Учитывая, что суммы налога на добавленную стоимость, полученные от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, то и расходы в виде сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченные налогоплательщиком в бюджет, не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

С момента введения банкротства доходность долгового обязательства становится нулевой. Ссылаясь на абз. 3 п. 1 ст. 328 Налогового кодекса, ФНС разъяснила, что доход в виде процентов учитывается исходя из установленной доходности. Если по закону страны банкротства начисление процентов прекращается, то и доходность для целей налогового учета в России становится нулевой. Что особенно важно, ФНС указала, что в данном случае не требуется получения в России специального судебного акта о признании решения литовского суда. Это связано с тем, что решение иностранного суда о банкротстве, которое не требует принудительного исполнения на территории РФ (например, наложения ареста на активы), признается автоматически (так называемое «пассивное признание») на основании международных договоров или принципа взаимности.

В рассматриваемом случае представление сведений о прекращении права работника на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком в связи с прекращением трудовых отношений страхователя с застрахованным лицом было предусмотрено не положениями Закона № 27-ФЗ, а нормами Закона № 255-ФЗ в форме уведомления о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Для применения указанной налоговой льготы по земельному налогу необходимо соблюдение совокупности следующих условий: организация должна иметь статус резидента ОЭЗ; земельный участок должен принадлежать такой организации на праве собственности; земельный участок должен располагаться на территории ОЭЗ. Иных условий применения налоговых льгот резидентами ОЭЗ по налогу на имущество организаций и земельному налогу Кодексом не предусмотрено. Льготы по этим налогам для участников СПИК Кодексом не установлены.

В соответствии со статьей 22 Трудового кодекса (ТК) РФ, работодатель вправе требовать от сотрудников добросовестного исполнения трудовых обязанностей, соблюдения правил внутреннего распорядка и норм охраны труда. В случае неисполнения этих обязанностей по вине работника компания может применить дисциплинарное взыскание — от замечания до увольнения. При этом чиновники подчеркнули, что требовать от работника выполнения задач, не предусмотренных трудовым договором, запрещено. Исключение составляют лишь случаи, прямо указанные в ТК РФ и федеральных законах. С другой стороны, на работодателя возложена обязанность создавать все необходимые условия для труда. Компания должна обеспечивать сотрудников оборудованием, инструментами и документацией, без которых невозможно выполнение их рабочих функций.

Главное условие для отклонения такой заявки — наличие хотя бы одного другого участника, который предложил аналогичный товар российского происхождения и чья заявка полностью соответствует требованиям закупочной документации. В этом случае все заявки с предложениями иностранных товаров (включая те, где происхождение подтверждено лишь частично) подлежат обязательному отклонению. Если же ни один участник не предложил товар российского происхождения, который соответствует всем условиям, заявка с частичным подтверждением происхождения должна быть рассмотрена на общих основаниях.

В случае рождения двойни отпуск по уходу за детьми могут оформить оба родителя (другие родственники): мать может ухаживать за одним, а отец - за другим ребенком с выплатой соответствующего пособия каждому из них, либо один из родителей (другой родственник) вправе оформить отпуск по уходу сразу за двумя детьми с выплатой соответствующего пособия в суммированном размере за обоих детей в соответствии с частью 2 статьи 11.2 Федерального закона № 255-ФЗ.

Расходы организации в виде компенсации, выплачиваемой работнику за использование при исполнении трудовых обязанностей личного транспорта, в частности электромобиля, не подлежат налогообложению НДФЛ, а также не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником, и могут быть учтены в расходах организации при исчислении налога на прибыль организации в пределах норм, установленных Постановлением N 92. Размер указанной компенсации должен быть экономически обоснован и связан с фактическим использованием сотрудником личного транспортного средства (электромобиля) непосредственно для целей трудовой деятельности.

Наличие положительного сальдо единого налогового счета на момент представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика по итогам налогового периода, может рассматриваться в качестве смягчающего ответственность обстоятельства и приводить к снижению размера штрафа пропорционально соотношению суммы положительного сальдо единого налогового счета и задекларированного налога к доплате с учетом пеней.

Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона № 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, то такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Если расходы на выплату стипендий физическим лицам предусмотрены договором на обучение, то они могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Необходимые для корректного расчета пособия сведения о совместительстве  находились в распоряжении самого Соцфонда и должны были быть им учтены. Таким образом, причинно-следственная связь между действиями университета и излишне выплаченной суммой пособия отсутствует.