Комментарии к документам для бухгалтера
Страховой случай по вине третьих лиц при расчете скидки на страховые взносы не учитывается
Письмо Арбитражного суда №А13-90/2025 от 20.05.2025
Не все страховые случаи нужно учитывать при расчете скидки для тарифа страховых взносов. Так, в частности, если стрпховой случай произошел по вине третьих лиц, на скидку он не влияет и учитывать его не нужно.
Как определить величину дохода ИП-работодателя, являющегося плательщиком НДФЛ, для целей уплаты страховых взносов?
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/53905 от 30.05.2025
Для определения дохода от предпринимательской деятельности для целей уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальному предпринимателю, являющемуся плательщиком НДФЛ, следует указанный доход уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, исключив из них только суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере.
ФНС не обязана предупреждать должников о взыскании
Постановление Арбитражного суда Московского округа №А40-110155/2024 от 20.05.2025
В постановлении Арбитражного суда Московского округа от 20.05.2025 по делу № А40-110155/2024, в частности, говорится о том, что обществу неоднократно направляли требования об уплате задолженности по текущим налогам, пеням и штрафам, но положительного результата это не дало. В течение долгого времени сальдо ЕНС фирмы было отрицательным, задолженность росла, а меры взыскания так и не были исполнены. В этой связи инспекторы сперва вынесли решение о взыскании от 25.09.2023, а затем постановление от 23.04.2024 № 682 о взыскании задолженности за счет имущества компании.
Как оформить СНИЛС на высококвалифицированного специалиста?
Письмо Фонда социального страхования РФ №19-20/33926 от 30.06.2025
Работодатели могут оформлять СНИЛС для ВКС заранее, что ускорит процесс их легализации. Подача документов через МФЦ, СФР или работодателя возможна до начала фактической работы.
Какие ошибки нельзя допускать при увольнении беременных работниц на срочном трудовом договоре?
Определение Суда общей юрисдикции №88-10074/2025 от 21.05.2025
Судебная коллегия по гражданским делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции в Определении от 21.05.2025 г. № 88-10074/2025 рассмотрела дело об увольнении беременной работницы на срочном трудовом договоре. Исковые требования удовлетворили, дату увольнения работницы изменили с 30 июня 2023 г. на 17 января 2024 г., т.е. до окончания отпуска по беременности и родам. Соответственно, с работодателя взыскан средний заработок за время вынужденного прогула.
НДФЛ с сумм денежной компенсации расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам организации
Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/6222@ от 30.06.2025
Если денежная компенсация расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации, а не в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, такая компенсация подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Являются ли горные выработки объектом обложения налогом на имущество?
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-01/52335 от 28.05.2025
Окончательное решение о признании выработки объектом налогообложения зависит от ее технических характеристик и документации. Налогоплательщики вправе оспаривать позицию налоговых органов, если считают, что их объект не соответствует критериям недвижимости.
Как применять ККТ и формировать чеки при расчетах в безналичном порядке?
Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-20/9779@ от 11.06.2025
Продавцу необходимо обеспечить техническую возможность отправки электронных чеков. Требуется запрашивать контактные данные покупателя перед оплатой. При отказе клиента предоставить контакты - разъяснять альтернативные способы получения чека
Правила учета убытков для целей налога на прибыль
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/53905 от 30.05.2025
Если организация применяет разные ставки налога на прибыль (например, по льготным режимам или специальным видам деятельности), убытки, полученные по операциям, облагаемым по основной ставке, не могут уменьшать базу по иным ставкам.
Перенос убытков возможен только при соблюдении требований гл. 25 НК РФ, включая правила раздельного учета доходов и расходов.
Нормы по поднятию тяжестей для подростков останутся прежние
Приказ Министерства труда и социального развития РФ №369н от 10.06.2025
01 марта 2026 года вступит в силу новый приказ от 10.06.2025 № 369н, который закрепляет предельно допустимые нормы переноски и перемещения тяжестей для работников младше 18 лет. Данный дркумент заменит собой действующее постановление от 1999 года. Несмотря на обновление нормативного акта, сами ограничения не изменились
Как заполнить ЕФС-1, если работник больше месяца отсутствует по невыясненным причинам?
Письмо Социальный фонд России №19-20/33470 от 26.06.2025
В случае отсутствия работника организации на рабочем месте больше месяца по невыясненным причинам работодатель представляет подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1 <2> по такому работнику с выделением отдельной строкой периодов отсутствия на рабочем месте и указанием в графе «Дополнительные сведения» подраздела 1.2 кода «НЕОПЛ» в соответствии с разделом «Коды «Особенности исчисления страхового стажа: дополнительные сведения», используемые при заполнении формы «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» классификатора параметров, используемых при заполнении формы ЕФС-1 (приложение к порядку заполнения формы ЕФС-1).
Как получить налоговый вычет при частичной оплате медуслуг?
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/35338 от 09.04.2025
Социальный налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере здравоохранения.
Налоги при передаче нежилых помещений через ЖСК
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/45715 от 07.05.2025
В отношении паевых фондов кооперативов не признаются реализацией товаров, работ или услуг паевые взносы в такие фонды. Передача имущества из паевых фондов пайщику в пределах его первоначального взноса признается реализацией в общеустановленном порядке. Выдача паевого взноса в форме передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) признается объектом налогообложения НДС, и кооператив должен по этой операции исчислить НДС в общеустановленном порядке.
Продукцию с личного подсобного хозяйства можно продавать без уплаты НДФЛ
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/45392 от 07.05.2025
Не подлежат налогообложению доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).
Как вернуть льготу по страховым взносам?
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-06/48524 от 19.05.2025
В случае если по итогам отчетного периода - полугодия 2025 года условие о доле доходов от профильной деятельности будет выполнено, такая организация, имеющая документ о государственной аккредитации ИТ-организации, вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2-1 статьи 427 Налогового кодекса, с начала расчетного периода (с 1 января 2025 года), произведя перерасчет ранее уплаченных страховых взносов исходя из общеустановленных тарифов и представив в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2025 года.
Посредникам между коммунальными службами и потребителями нужно платить НДС, если он выделен в счете-фактуре
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/33495 от 03.04.2025
В случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, покупателю счета-фактуры с выделением в нем суммы НДС эта сумма налога подлежит уплате в бюджет в полном объеме.
Минфин рассказал о том, что такое профессиональный налоговый вычет
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/48105 от 16.05.2025
При определении налоговой базы налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
Нужно ли платить НДС, если выполнение работ было на УСН, а акты подписаны после перехода компании на ОСН?
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/45284 от 06.05.2025
Налогоплательщик, перешедший с 1 января 2025 г. с УСН на ОСН, в отношении услуг, фактически оказанных им до 1 января 2025 г., к оплате покупателю этих услуг соответствующую сумму НДС не предъявляет. При этом составленные после 1 января 2025 г. первичные документы в отношении услуг, фактически оказанных указанным налогоплательщиком до 1 января 2025 г., не являются основанием для предъявления покупателю сумм НДС.
Арендодателя обязали передать арендатору документы для подтверждения права на вычет
Письмо Министерства финансов РФ №А40-148969/2024 от 15.04.2025
Добросовестный налогоплательщик не может реализовать право на вычет по формальным основаниям, что недопустимо. Счета-фактуры должен был составить и передать поставщик, но он эту обязанность (закрепленную законодательством и условиями договора) не исполнил и ввиду реорганизации выполнить не сможет.
Таким образом, обществом соблюдены условия для принятия к вычету НДС. Доначисления беспочвенны.
Порядок изъятия информации с компьютеров налогоплательщика
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа №А56-123827/2023 от 21.05.2025
Налоговые проверки часто сопровождаются выемкой документов и оборудования, включая компьютеры и хранящуюся на них информацию. Законодательство предусматривает такие действия, но процедура должна строго соблюдаться, чтобы избежать обвинений в незаконном доступе и нарушении прав налогоплательщика.