Комментарии к документам для бухгалтера

Перечень необлагаемых доходов содержится в статье 217 НК РФ. Абзац седьмой пункта 1 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями органов местного самоуправления, связанных, в частности, с увольнением. Однако это освобождение действует только в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка (для работников Крайнего Севера — шестикратного).

Согласно пункту 16.1 статьи 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм начисленной амортизации по основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование. Исключение составляют случаи, когда такая обязанность налогоплательщика установлена законодательством Российской Федерации.

Согласно концепции ИИ задействуют на всех этапах: от подачи и проверки документов до анализа доказательств, поиска судебной практики, протоколирования заседаний и подготовки проектов судебных актов. Отдельно предусмотрены интеллектуальная помощь в назначении наказания и автоматизация судебной статистики.

Основной вывод ведомства заключается в том, что уполномоченное лицо исполняет обязанности налогового агента в зависимости от налогового режима собственника. Поскольку налогоплательщики на УСН могут либо применять специальные ставки 5% или 7%, либо общеустановленные 22% (10%), либо быть полностью освобожденными от уплаты НДС (при доходе до 20 млн рублей за 2025–2028 годы), организатору торгов необходимо получить от должника письменное уведомление о применяемом режиме и ставке.

Согласно главе 9 НК РФ лицо, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги в срок, вправе обратиться в уполномоченный орган с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) при наличии оснований, установленных п. 2 ст. 64 НК РФ, и соблюдении условий статей 61, 62, 64 НК РФ. В период действия отсрочки взыскание недоимки и применение обеспечительных мер не допускается, а пени на сумму задолженности не начисляются со дня, следующего за днем принятия решения (подп. 4 п. 7 ст. 75 НК РФ).

Организациям не следует ориентироваться на фактическую дату перечисления денег в бюджет при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Достаточно опираться на момент начисления налога, которым признается окончание соответствующего периода.

Если субсидия представляет собой неполученную выручку от реализации услуг, фактически оказанных налогоплательщиком конкретному контрагенту по регулируемым тарифам, она подлежит признанию в составе выручки от реализации. Датой получения такого дохода признается дата реализации услуг, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, незав

Статья 259.3 НК РФ позволяет применять повышающий коэффициент к отдельным видам амортизируемого имущества, что дает возможность списать затраты в сроки в 2–3 раза меньшие по сравнению со стандартным сроком полезного использования. Статья 286.1 НК РФ предусматривает, что при наличии соответствующего закона субъекта РФ налогоплательщик может использовать осуществленные расходы для уменьшения суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

В отчетности по страховым взносам сумма выплат в пользу такого руководителя, минимальная база (не ниже МРОТ) и исчисленные с нее взносы отражаются как по каждому физическому лицу, так и в целом по организации. При этом, как подчеркнули в ведомстве, сумма выплат не менее МРОТ подлежит отражению в отчетности независимо от факта их осуществления.

Нарушение выразилось в нетактичном разговоре истицы по рабочим вопросам с руководителем направления группы клиентского сервиса, произошедшем 3 июня 2025 года в присутствии других сотрудников. Как следует из докладной записки, работница допускала грубые выражения в адрес коллеги, повышала голос, а при попытке последней закрыть дверь в кабинет директора удерживала дверь, продолжая кричать. Основанием для издания приказа послужили докладная и служебная записки, а также объяснительная самой истицы.

Ведомство отдельно разъяснило ситуацию с повторным получением статуса участника проекта. Как указывает Минфин, если организация повторно приобретает статус по истечении 10 лет с момента его первоначального получения, она не может продолжать пользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Иными словами, десятилетний срок не обнуляется и не продлевается при повторном вступлении в проект.

Как поясняет Минфин, личный фонд вправе использовать ставку 15 процентов, если за отчетный или налоговый период более 90 процентов общей суммы учитываемых доходов (за исключением положительной курсовой разницы) в совокупности составляют доходы, перечисленные в пункте 2 статьи 284.12 НК РФ. В этот перечень включен и процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации.

В 2027 году переносятся  следующие выходные дни: с субботы 2 января на пятницу 5 ноября;
с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря; с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и оказывающий услуги в 2025 году, исполнял обязанности налогоплательщика НДС, то налоговая база по НДС определялась таким налогоплательщиком на дату оказания услуг и, соответственно, суммы денежных средств, полученные им в 2026 году за услуги, оказанные в 2025 году, в налоговую базу по НДС в 2026 году повторно не включаются. При этом, если указанный индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, в 2025 году освобождался от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, то денежные средства, полученные им в 2026 году за услуги, оказанные в 2025 году, в налоговую базу по НДС в 2026 году также не включаются.

В случае если организация по состоянию на 1 января 2022 года в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ была включена в реестр субъектов МСП, последующее ее исключение из данного реестра в течение указанного периода проведения инвентаризации имущества и имущественных прав не влияет на возможность применения ею положений подпункта 3.6 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

Учитывая изложенное, федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций не применяется к объектам основных средств, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии, независимо от способа (времени) получения такой субсидии (на финансирование расходов, связанных с приобретением объекта основных средств, либо на компенсацию ранее произведенных расходов, связанных с приобретением такого объекта основных средств).

В целях учета в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций применительно к суммам налогов (авансовых платежей), начисленных в установленном порядке, по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу датой осуществления таких расходов признается последний день отчетного (налогового) периода.

Минфин подтвердил, что вычет НДС с аванса производится с даты отгрузки товаров, в том числе если отгрузка происходит по истечении трех лет с момента получения оплаты или частичной оплаты. Никаких ограничений по сроку давности для данного вычета из разъяснения не следует.

Учитывая вышеуказанную правовую позицию, индивидуальным предпринимателем, применяющим одновременно ОСН и ПСН, при определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения абзаца первого пункта 1 и абзаца первого пункта 5 статьи 145 Кодекса сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которой применяется ПСН, не учитывается.

Минфин отмечает, что порядок подтверждения кода ОКПД 2 для швейной продукции и обуви для детей Налоговым кодексом не урегулирован. При этом, как указывает ведомство, вопросы подтверждения кодов продукции относятся к компетенции Минпромторга России — федерального органа, отвечающего за выработку госполитики и нормативно-правовое регулирование в сфере внутренней и внешней торговли, а также индустрии детских товаров (за исключением пищевой продукции для детского питания).