Комментарии к документам для бухгалтера

Поощрения, получаемые физическими лицами в рамках программ лояльности по операциям с банковскими картами, не облагаются НДФЛ, если условия предоставления поощрений имеют характер публичной оферты (размещены на сайте банка и в иных доступных источниках) и предусматривают одинаковые условия предоставления поощрений для всех клиентов банка.

Если налог (сбор) уплачивается более чем в один срок и установлены конкретные даты его уплаты, то следует формировать отдельные платежные поручения с разными показателями реквизита «107»  в поле «Назначение платежа», а именно – показателями налогового периода.

Налогоплательщик вправе учитывать расходы на оплату услуг индивидуального предпринимателя по подбору персонала. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль такие затраты включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. 

С 03.07.2016 юридическим лицам, на которых зарегистрированы «большгрузы», разрешено, начиная с 2016 года, уменьшать сумму транспортного налога за календарный год на сумму перечисленной за этот год платы за вред автодорогам. Если сумма платы за вред автодорогам за 2016 год превысит или будет равна сумме транспортного налога в отношении «большегруза», то авансовый платеж за первый квартал 2016 года будет считаться излишне уплаченной суммой транспортного налога.

ФНС России сообщила налоговым органам, как применять на практике введенные с 01.01.2016 нормы НК РФ об ответственности налоговых агентов за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов).

При выплате зарплаты 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным, удержать исчисленный НДФЛ за предшествующий месяц необходимо с той части, которая фактически выплачена, и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, то есть 4-го и 8-го числа соответственно.

В случае реорганизации в форме присоединения убыток, полученный присоединенными организациями до момента реорганизации и не учтенный до этого момента, учитывает правопреемник в последующие отчетные (налоговые) периоды.

ЕНВД может быть введен по розничной торговле:  через магазины и павильоны с площадью торгового зала  не более 150 кв. м по каждому объекту; через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (палатки, киоски, торговые места на рынках или ярмарках, торговые автоматы), в том числе по образцам или каталогам; по развозной и разносной торговле. Согласно официальной позиции, к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. 

ФАС России прокомментировала изменения в Федеральном законе от 28.12.2009 № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", вступившие в силу с 15.07.2016 – в том числе по административной ответственности за нарушения антимонопольных правил и требований по договорам, заключаемым при поставках продовольственных товаров.

Минфин России не изменил мнение о том, на какие даты доход в виде зарплаты считается полученным, а также когда следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с данного дохода.

Чтобы учесть при налогообложении командировочные расходы, в том числе расходы по проезду к месту командировки и обратно, они должны быть не только экономически оправданы и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, но документально подтверждены. По мнению Минфина России, документальным подтверждением перелета сотрудника является не только авиабилет, но и посадочный талон. 

С 01.01.2017 сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), можно будет получить в виде выписки из ЕГРН или ином виде, определяемом Минэкономразвития России. В связи с этим утверждены формы: выписки из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости; выписки из ЕГРН о переходе прав на объект недвижимости; выписки из ЕГРН о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости; выписки из ЕГРН о дате получения органом регистрации прав заявления о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов. Кроме того, утвержден порядок заполнения отдельных форм выписок.

Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие разрешения на добычу охотничьих ресурсов. Получение организацией и индивидуальным предпринимателем, заключившими охотхозяйственное соглашение, бланков разрешений на добычу охотничьих ресурсов для последующей выдачи физическим лицам, не является основанием для признания указанных организаций и предпринимателей плательщиками сбора за пользование объектами животного мира.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, имеют право на господдержку. С этого года сведения о них вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр формирует и ведет ФНС России, сведения из реестра были размещены на официальном сайте налоговой службы 10.08.2016.

Минтруд России сообщил о том, кто является застрахованным и работающим лицом для целей представления на него отчетности по форме СЗВ-М. Мнение министерства по данному вопросу полностью совпадает с недавними разъяснениями Пенсионного фонда РФ.

В связи с введением новой налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, форма которой утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, разработаны контрольные соотношения ее показателей.

Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, на подачу заявлений о госрегистрации прав или сделок, а также на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена. При этом ГК РФ не ограничивает количество полномочий, передаваемых по одной доверенности. Плата нотариусу за удостоверение доверенности, в которой определены полномочия по совершению нескольких действий или сделок, определяется в зависимости от того, требуется ли нотариально удостоверять указанные действия или сделки.

Организация заключила с банком договор на открытие кредитной линии с целью пополнения оборотных средств. Кредитным договором предусмотрена плата банку за неиспользованный лимит по кредиту. Организация уплатила банку указанную комиссию и учла ее в составе расходов при налогообложении. Инспекция сочла, что признавать такие расходы неправомерно.

Если сотрудник приходит на вновь организованное рабочее место, на котором оценка условий труда ранее не проводилась, то в трудовом договоре могут быть указаны общие характеристики рабочего места (его описание, используемое оборудование и особенности работы). По завершении специальной оценки условий труда (СОУТ) трудовой договор следует дополнить недостающими сведениями (класс (подкласс) условий труда, полагающиеся гарантии и компенсации). Такие изменения условий трудового договора, оформляются дополнительным соглашением и возможны не ранее двух месяцев со дня утверждения отчета о проведении СОУТ.

Если по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС сумма налога, возмещенная в заявительном порядке, признана не подлежащей возмещению, то на сумму НДС к возврату в бюджет начисляются проценты. Излишне возмещенная сумма налога признается недоимкой по НДС, если у налогоплательщика нет переплаты или сумма переплаты менее суммы заниженного налога. При этом налогоплательщик освобождается от ответственности в части имеющейся переплаты.