Документы

Комментарии к документам для бухгалтера

02.09.2025

Добросовестный налогоплательщик не может реализовать право на вычет по формальным основаниям, что недопустимо. Счета-фактуры должен был составить и передать поставщик, но он эту обязанность (закрепленную законодательством и условиями договора) не исполнил и ввиду реорганизации выполнить не сможет.
Таким образом, обществом соблюдены условия для принятия к вычету НДС. Доначисления беспочвенны.

Порядок изъятия информации с компьютеров налогоплательщика

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа №А56-123827/2023 от 21.05.2025

Налоговые проверки часто сопровождаются выемкой документов и оборудования, включая компьютеры и хранящуюся на них информацию. Законодательство предусматривает такие действия, но процедура должна строго соблюдаться, чтобы избежать обвинений в незаконном доступе и нарушении прав налогоплательщика.

Нужно ли оформлять наставничество, если помощь сотрудникам входит в трудовые обязанности?

Письмо Федеральной службы по труду и занятости №ПГ/08381-6-1 от 07.05.2025

В случае, когда трудовая функция работника, например, руководителя, предусматривает выполнение им на постоянной основе (не по поручению работодателя) обязанностей по оказанию помощи новым работникам в их включении в трудовой процесс и его заработная плата (статья 129 ТК РФ) формируется с учетом оплаты такой работы, на такого работника требования статьи 351.8 ТК РФ не распространяются.

Что будет с налогами при компенсации работнику расходов на жилье?

Письмо Министерства финансов РФ №03-00-08/51807 от 27.05.2025

Суммы возмещения расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений не облагаются НДФЛ, если такая компенсационная выплата установлена законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации).

Нужно ли платить НДФЛ с компенсации питания в командировке?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/48139 от 16.05.2025

Освобождение от налогообложения сумм возмещения расходов работника по оплате стоимости питания положениями пункта 1 статьи 217 Кодекса не предусмотрено.

01.09.2025

ИТ-организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов только при одновременном выполнении вышеупомянутых условий (о наличии документа о государственной аккредитации ИТ-организации и доле доходов от профильной деятельности в размере не менее 70 процентов).

Выходные пособия при увольнении не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если их общая сумма, выплачиваемая работнику, не превышает установленного предела (п. 1 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Но с 1 января 2025 года вступило в силу важное новшество по НДФЛ.

Все установленные трудовым законодательством виды выходных пособий, включая выходное пособие по соглашению сторон, попадают под лимит, необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленной суммы.

Выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, также подпадает под данную норму освобождения от НДФЛ и взносов

ФНС России направила в ИФНС «на места» три письма: Минфина РФ от 10.04.2025 г. № 03-04-07/36075 и от 17.06.2025 г. № 03-04-07/58993; письмо Минтруда РФ от 21.05.2025 г. № 14-5/10/В-8650. Все по теме исчисления НДФЛ у «северных» работников.

Суть в следующем: для расчета НДФЛ с заработной платы «северного» работника применяется пять общих ставок 13 - 22% НДФЛ, как и у всех, а с районных коэффициентов и надбавок – две ставки. Выплаты в виде районных коэффициентов и северных надбавок нужно выделять из полученной работником средней зарплаты (например, из отпускных).

Для необлагаемого НДФЛ лимита с выходного пособия средний заработок нужно рассчитать в порядке, аналогичном порядку, применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Расчетный период равен двум годам, предшествующим году, в котором выплачивается пособие. При этом работники, которые в расчетном периоде находились в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком, имеют право на замену лет.

При отсутствии у работодателя сведений о среднем заработке работника за два календарных года, предшествующих году его увольнения, средний месячный заработок считать нужно исходя из МРОТ.

Увольнение по собственному желанию в декретном отпуске законом не запрещено, но требует безусловного согласия самой сотрудницы. Согласно Трудовому кодексу РФ, а именно ст. 80 ТК РФ, работник обязан предупредить работодателя о своем уходе за две недели.
Это правило распространяется и на декретниц. Увольнение без отработки двух недель разрешено в определенных случаях. Например, если увольнение обусловлено зачислением в образовательное учреждение, выходом на пенсию или нарушением работодателем трудового законодательства, по согласованию сторон.
Увольнение декретницы по инициативе работодателя строго запрещено в соответствии со ст. 261 ТК РФ, за исключением случая ликвидации организации.

31.08.2025

ФНС разрешила использовать временный код операции при подаче декларации по НДС

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/5962@ от 12.06.2025

До внесения изменений в приложение № 1 к указанному Порядку налогоплательщики вправе использовать в разделе 7 налоговой декларации по НДС следующий код операции: 1011235 - операции, указанные в подпункте 23.2 пункта 3 статьи 149 Кодекса.

Являются ли суммы возмещения доходами налогоплательщика на УСН?

Письмо Министерства финансов РФ №01-06-13/03-51634 от 27.05.2025

Статьей 251 Кодекса установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли организации, являющейся объектом налогообложения в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы. Учитывая изложенное, суммы страхового возмещения включаются в состав доходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

В случае оплаты визы и медицинской страховки, наличие которой является обязательным условием для получения визы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств, сумма такой оплаты не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Если оформление работником медицинской страховки не связано непосредственно с получением визы, требуемой для его въезда и пребывания на территориях иностранных государств в период служебной командировки, то сумма возмещения организацией расходов работника на ее оформление облагается налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Какой НДФЛ платить с северных надбавок и выплат при увольнении?

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/46543 от 12.05.2025

Оплата труда в части, относящейся к указанным районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате, включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ.

Специалисты Минфина не воспротивились одновременному применению инвестиционного налогового вычета и федерального инвестиционного налогового вычета к разным объектам основных средств. При этом чиновники обратили внимание на кое-какие нюансы.

Инвестиционный налоговый вычет не может применяться к основным средствам, указанным в пункте 3 статьи 286.2 Кодекса. При этом нет ограничений на одновременное применение ИНВ и ФИНВ к разным объектам ОС.

Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости ФИНВ не предоставляется.
В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.

Страховка для командированных работников и налоги

Письмо Министерства финансов РФ №02-12-12/44770 от 05.05.2025

Предоставление субсидии в целях возмещения недополученных доходов, по мнению Департамента, осуществляется только при наличии фактической потребности получателя субсидии в соответствии с документами, подтверждающими объем фактически недополученных доходов.

Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/23980 от 11.03.2025

В августе 2024 года в статью 212 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ были внесены изменения. Поправки коснулись особенностей расчета материальной выгоды при приобретении ценных бумаг и долей участия в уставном капитале организации. Материальная выгода появляется, если налогоплательщик получает заемные (кредитные) средства от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми лицами по отношению к нему, либо с которыми он связан трудовыми отношениями.

Налоговая база определяется как разница между рыночной стоимостью ценных бумаг, финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале и фактическими затратами на их приобретение.

30.08.2025

Суд не позволил аннулировать декларацию после «камералки»

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа №А65-17542/2024 от 13.05.2025

Налоговики вправе самостоятельно определять порядок осуществления своих полномочий. При надзоре за исполнением законов прокуратура не подменяет иные госорганы (ч. 2 ст. 21 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации»).

Сдача недвижимости в аренду – это услуга, которая облагается НДС в общем порядке. Минфин России разъяснил, есть ли нюансы с НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений организациям и ИП, применяющим УСН.

Арендодатель, собственник имущества, сдает его в аренду, а арендатор принимает. В таком случае арендатор временно, в период действия договора аренды, пользуется и владеет имуществом, не являясь его собственником. Такая передача имущества в аренду признается услугой. Соответственно, облагается НДС. При оказании услуг по предоставлению в аренду имущества объект обложения НДС возникает с момента фактической реализации таких услуг. При этом нужно учесть налоговый период по НДС. Он установлен как квартал (ст. 163 НК РФ).

В зависимости от  аренды нежилых помещений можно применить НДС-вычет в отношении платы, поступающей организациям, предоставившим в аренду нежилые помещения.

Минфин России в письме от 10.04.2025 г. № 03-07-11/35736 разъяснил, в каком порядке определяется налоговая база по НДС при передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой уже оплаченного оборудования.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, передача имущественных прав облагается НДС. налоговой базой по НДС считается превышение полученного дохода от уступки над размером денежного требования, права по которому уступлены.

Таким образом, при передаче заказчиком прав требования, связанных с поставкой оборудования, уже оплаченного заказчиком на основании договора поставки оборудования, налоговую базу по НДС следует определять в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 153 НК РФ.


Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.