Размеры повышенных налоговых штрафов на 2027 год
В пункте 8 пояснительной записки к законопроекту 617-9 сказано, что целью является «приведение размеров штрафов к экономически оправданной величине путем индексации на уровень инфляции, прошедшей с года их установления».
Документ еще окончательно не принят, но, в целом, тенденция ясна: штрафы за налоговые правонарушения, от которых не застрахован практически ни один хозяйствующий субъект, вырастут существенно. Как это может быть, смотрите в таблице.
Изменения налогового законодательства с 1 октября 2026 года и еще несколько новых норм
Таблица действующих размеров налоговых штрафов и планируемых
Нарушение | Статья НК РФ | Действующий размер штрафа | Планируемый размер штрафа | Читайте в бераторе |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе | п. 1 ст. 116 НК РФ | 10 000 руб. | 30 000 руб. | |
Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе | п. 2 ст. 116 НК РФ | 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. | То же, но не менее 121 000 руб. | |
Непредставление в установленный срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) | п. 1 ст. 119 НК РФ | 5% от неуплаченной в срок суммы налога (взносов), подлежащей уплате на основании этой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей | То же, но не менее 2600 руб. | Непредставление налоговой декларации, расчета по страховым взносам
|
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме | ст. 119.1 НК РФ | 200 руб. | 560 руб. | |
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода | п. 1 ст. 120 НК РФ | 10 000 руб. | 28 000 руб. | Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода | п. 2 ст. 120 НК РФ | 30 000 руб. | 83 000 руб. | |
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если оно повлекло занижение налоговой базы (базы взносов) | п. 3 ст. 120 НК РФ | 20% от суммы неуплаченного налога (взносов), но не менее 40 000 руб. | То же, но не менее 111 000 руб. | |
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа | ст. 125 НК РФ | 30 000 руб. | 83 000 руб. | Неправомерные действия с арестованным или залоговым имуществом |
Непредставление в срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений | п. 1 ст. 126 НК РФ | 200 руб. за каждый непредставленный документ | 560 руб. за каждый непредставленный документ | Непредставление сведений налоговому органу |
Непредставление налоговым агентом в установленный срок 6-НДФЛ | п. 1.2 ст. 126 НК РФ | 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления | 1850 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления | |
Непредставление организацией или ИП сведений о налогоплательщике (плательщике взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями | п. 2 ст. 126 НК РФ | 10 000 руб. | 25 000 руб. | |
Непредставление российской организацией сообщения о создании своего обособленного подразделения на территории РФ (за исключением филиалов и представительств) | планируемый новый п. 3.1 ст. 126 НК РФ | Нет | 121 000 руб. | |
Представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения | п. 1 ст. 126.1 НК РФ | 500 руб. за документ | 900 руб. за документ | |
Несообщение (несвоевременное сообщение) сведений, в том числе пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации | п. 1 и 2 ст. 129.1 НК РФ | 5000 руб. (повторно в течение календарного года – 20 000 руб.) | 14 000 руб. (повторно в течение календарного года – 56 000 руб.) | |
Неисполнение оператором посреднической цифровой платформы поручения о приостановлении (возобновлении) приема заказов и размещения карточки товара, работы, услуги партнера ПЦП в установленный срок, а также неисполнение оператором ПЦП обязанностей, связанных с осуществлением налогового контроля | планируемая новая ст. 129.7 НК РФ | Нет | 100 000 руб. |
Согласно законопроекту, большинство норм вступит в силу с 1 января 2027 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня опубликования закона (п. 5 ст. 11 законопроекта).
Новая статья 129.17 - по истечении девяти месяцев после опубликования (п. 3 ст. 11), причем общую норму пункта 1 статьи 126 – штраф в размере 200 руб. (в новой редакции 560 руб.) за каждый не представленный в срок в налоговые органы документ - к новому правонарушению применять не будут.
