Что будет меняться в НК РФ согласно основным направления налоговой политики на 2027–2029 годы
В соответствии с Основными направлениями налоговой политики на 2027–2029 годы, которые опубликованы к законопроекту №615-9 «О федеральном бюджете на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов», Минфин в ближайшие годы планирует изменить порядок исчисления и уплаты большинства налогов.
Повышение налога на прибыль на дивиденды и налог на сверхдоходы
Минфин планирует повысить налог на прибыль для дивидендов, размещаемых на счетах типа «С». Плюс появится новый сбор с доходов от доверительного управления в закрытых и интервальных ПИФах.
С 2027 года металлургам и горнякам придется поделиться сверхдоходами — для них вводят специальный налог.
НДС повысят для иностранных он-лайн покупок, для «упрощенцев» НДС-лимиты сохранят
В части НДС будет введено налогообложения трансграничной электронной торговли: введение НДС и установление ставки таможенного сбора за совершение соответствующих таможенных операций. Покупать на зарубежных маркетплейсах станет дороже.
При этом для бизнеса на «упрощенке» лимит по НДС сохранится — 20 млн рублей (планку решили не опускать до 2029 года).
До 1 января 2030 года сохранится нулевая ставка НДС для авиаперевозок из аэропортов Дальневосточного федерального округа, Республики Крым и Севастополя и налоговой ставки НДС в размере 10% из аэропортов Московского авиационного узла;
НДФЛ-вычеты нужно будет оформлять не только штатным работникам, но и тем, кто трудится на ГПД
Изменится порядок исчисления и уплаты НДФЛ с выплат работникам по договорам ГПХ.
Сейчас фрилансеры и подрядчики по договорам ГПХ не могут получить НДФЛ-вычет через заказчика (работодателя). Им самим нужно подавать в налоговую инспекцию заявление и декларацию 3-НДФЛ.
Чтобы сократить административную нагрузку на налоговые органы, в НК РФ будут внесены нормы, которые обяжут работодателей и заказчиков работ (услуг) производить расчет, удержание и уплату НДФЛ с учетом имеющегося у налогоплательщиков права на те или иные налоговые вычеты.
Сведения о праве на вычеты работодатели, как и сейчас, будут получать у налоговых органов, которые высылают соответствующее уведомление в отчет на запрос-заявление, полученное от работника.
Кроме того, будет разработан порядок подтверждения права на социальные налоговые вычеты в случаях ликвидации организаций, оказывавших образовательные, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги.
Перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП для целей получения социального налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги будет обновляться регулярно. Что особенно важно в случаях изменения наименования, организационно-правовой формы или ее реорганизации спортивных компаний.
Матпомощь молодым родителям разрешат выплатить до рождения малыша
Необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами матпомощь до 1 млн рублей при рождении ребенка можно будет выдать не только после рождения малыша, но и заранее — в период отпуска по беременности и родам.
Сейчас матпомощь может быть выдана только после рождения ребенка в течение первого года жизни.
Налог на имущество – только по кадастру
Если недвижимость не включена в перечень Росреестра, налог на имущество платится по средней годовой стоимости. Минфин планирует перейти на расчет и уплату налога на имущество по кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости. Исключение составят линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда.
Базу для расчета налога по кадастровой стоимости планируют существенно расширить, выходя далеко за рамки привычных списков Росреестра, куда раньше попадали только административно-деловые центры, торговые комплексы, помещения в них, а также единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно нежилое здание коммерческого назначения (ст.378.2 НК РФ).
С 1 января 2027 года в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, будут включены пункты приема и выдачи заказов (ПВЗ), являющиеся объектами логистической инфраструктуры маркетплейсов.
Налоговые льготы для цифровых сервисов
Сервисы, которые по подписке открывают доступ к аудио- и электронным книгам, публикациям и картинкам, получат ощутимую финансовую поддержку. Доходы от такого контента официально разрешат учитывать в составе профильной базы для получения льгот.
Что изменится для таких компаний:
- Налог на прибыль снизится в пять раз — вместо стандартных 25% придется платить всего 5% (абз.2–3 п.1.15 ст.284 НК РФ).
- Ставка по страховым взносам упадет до 15% (а с выплат сверх лимита — до 7,6%) (п.2.2–2 ст.427 НК РФ).
- Продажа прав на использование сервисов через интернет полностью освободится от НДС (п.26 п.2 ст.149 НК РФ).
Маркетплейсы получат функции налогового администрирования
Минфин намерен подключить торговые площадки к работе с налоговой дисциплиной продавцов. Теперь маркетплейсы будут мониторить, правильно ли селлеры считают и вовремя ли платят налоги и взносы. Если обнаружатся риски, площадке придется сначала предупредить продавца, а затем передать данные налоговикам.
Кроме того, маркетплейсы станут связующим звеном для обмена информацией между бизнесом и ФНС. А с 2027 года им добавят жестких полномочий: по требованию налоговой они будут блокировать карточки товаров и услуг. Такая мера грозит тем, кто вовремя не ответит на требования инспекции или проигнорирует вызов для дачи показаний.
Уменьшение налога по ПСН на страховые взносы
Предпринимателям на ПСН станет проще уменьшать стоимость патента на свои страховые взносы.
Сейчас ИП на ПСН вправе уменьшать стоимость патента на фиксированные страховые взносы и взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (подп.1 п.1.2 ст.346.51 НК РФ). ИП на ПСН с работниками вправе уменьшить стоимость патента на сумму взносов за себя и работников, но не более, чем на 50%.
В отличие от «упрощенцев», ИП на патенте обязаны постоянно подавать в налоговую электронные уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов.
В ближайшем будущем достаточно будет всего один раз отправить в инспекцию согласие на уменьшение стоимости патента на сумму взносов, и процесс пойдет проще.
Подключится к налоговому мониторингу станет еще проще
Власти планируют смягчить жесткие критерии для перехода на налоговый мониторинг. Сейчас этот формат заменяет привычные выездные проверки на постоянный онлайн-доступ налоговой к бухгалтерии компании. Однако попасть туда могут только крупные игроки, у которых доходы и активы составляют не менее 800 млн рублей, а сумма уплаченных налогов — от 80 млн рублей в год (п.3 ст.105.26 НК РФ).
