Важные документы, вышедшие в первой половине марта 2026 года, обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»

Налоги

Переходные положения по НДС: применение ставки 20% в отдельных ситуациях в 2026 году 

Письмо Федеральной налоговой службы от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@

Дата отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ или оказания услуг является определяющей для выбора ставки НДС. Если отгрузка (выполнение, оказание) произошла до 1 января 2026 года, применяется ставка 20%. Если отгрузка (выполнение, оказание) происходит 1 января 2026 года и позже – применяется ставка 22%. Это правило является универсальным и действует независимо от даты заключения договора или получения предоплаты.

Налог на землю под гостевыми домами 

Письмо Федеральной налоговой службы от 03.03.2026 № БС-36-21/1643@

Если земельный участок, приобретенный для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ) или садоводства, фактически используется в предпринимательской деятельности (то есть для оказания платных услуг гостевого дома), то он утрачивает право на пониженную налоговую ставку.

Налогообложение доходов россиян, работающих в Казахстане 

Письмо Министерства финансов РФ от 22.08.2025 № 03-04-05/82062

По общему правилу, зарплата облагается налогом в стране проживания работника (в России). Однако, если работа фактически ведется на территории Казахстана, налог может быть удержан и в Казахстане. В Минфине подчеркнули, что если российский резидент находится в Казахстане более 183 дней в течение 12 месяцев, получает зарплату от местного работодателя и этот работодатель не является российским лицом, то доход такого работника может облагаться налогом в Казахстане.

Вправе ли ИФНС определять НДС по средней выручке? 

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.02.2026 № А32-37221/2024

Различия в численности и выручке, по мнению суда, нивелируются при расчете средних показателей и не делают результат расчета произвольным. При расчете налога на прибыль применение тех же аналогов показало, что данные совпадают с отчетностью общества, что подтвердило корректность подхода.

О применении освобождения от НДС услуг, оказываемых сетью фитнес-клубов ИП в рамках единого абонемента 

Письмо Министерства финансов РФ от 17.12.2025 № 03-07-11/122857

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН, становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 20 миллионов рублей. Если доход не превышает установленные лимиты, они автоматически освобождаются от уплаты НДС согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ.

Об уплате НДС и принятии сумм НДС к вычету организациями и ИП, применявшими УСН в 2024 году 

Письмо Министерства финансов РФ от 22.12.2025 № 03-07-11/124494

Необходимость и требование по перечислению в бюджет НДС после выставления счета-фактуры по своей инициативе не означает, что «упрощенец», выставивший счет-фактуру, приобретает статус налогоплательщика НДС и с ним право на применение налоговых вычетов.

Как применить льготу по НДС для облачных российских BI-систем? 

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-07-07/117378

Если функционал программы BI HWC и характер передаваемых прав не подпадают под указанные исключения и ограничиваются аналитической обработкой данных, у правообладателя есть все основания для применения льготы.

Трудовые отношения

Работник без медкнижки: кто виноват и кто оплатит штраф?

Ответ Федеральной службы по труду и занятости на вопрос от 24.02.2026 № 240925

Работник обязан в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры, другие обязательные медицинские осмотры и обязательные психиатрические освидетельствования, а также внеочередные медицинские осмотры по направлению работодателя и (или) в соответствии с нормативными правовыми актами и (или) медицинскими рекомендациями.

Как списать расходы на обучение работников 

Письмо Министерства финансов РФ от 15.01.2026 № 03-03-06/1/1304

Организация может учесть затраты на обучение работников в составе прочих расходов согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Особенности подачи ЕФС-1 при ликвидации организации 

Письмо Министерства финансов РФ от 02.03.2026 № 19-20/9793

Если все сотрудники были уволены еще до наступления ликвидационных сроков и организация своевременно (на следующий день после увольнения) отчиталась по ним, подав подраздел 1.1 с мероприятием «УВОЛЬНЕНИЕ», то повторно подавать эти сведения не нужно. Что касается подраздела 1.2 «Сведения о страховом стаже», то его необходимо направить на всех уволенных лиц в течение того самого «ликвидационного» месяца – с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Что означает «под роспись» в трудовых отношениях? 

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 18.02.2026 № 14-6/ООГ-609

«Ознакомление под роспись» подразумевает, что работник должен поставить личную подпись (на бумаге или в электронном виде), подтверждая тем самым, что он прочел документ.

Специальные налоговые режимы

Как учесть «старые» расходы по зарплате после перехода на автоУСН

Письмо Федеральной налоговой службы от 06.03.2026 № ЕА-36-3/1723@

ФНС России в письме от 06.03.2026 №ЕА-36-3/1723@ дала разъяснения для налогоплательщиков, перешедших с УСН на автоУСН. Ведомство разъяснило порядок учета заработной платы и страховых взносов, которые были начислены за период применения УСН, но фактически уплачены уже в период применения нового режима.

Страховые взносы

Новые правила подсчета страхового стажа для самозанятых

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.01.2026 № 40н

Внесены изменения в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 09.09.2020 № 585н. Определен порядок подсчета такого стажа для самозанятых, добровольно уплачивающих страховые взносы.

Как определить размер выходного пособия, не подлежащего обложению страховыми взносами? 

Письмо Министерства финансов РФ от 23.12.2025 № 03-15-06/125190

Выходное пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если его сумма не превышает установленного предела. Этот предел составляет трехкратный размер среднего месячного заработка работника согласно пункту 1 статьи 217, статье 422 НК РФ.

Страховые взносы для юридических лиц – глав КХЛ

Письмо Федеральной налоговой службы от 04.03.2026 № БС-36-11/1670@

Поскольку главы КФХ – юридических лиц самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса, то на них не распространяются положения абзаца 2 пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса.

Почему в СФР нужно подавать сведения об инвалидности работника? 

Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 25.12.2025 № А56-32631/2025

Суд подчеркнул: именно на работодателе лежит обязанность по заполнению строки «Условия исчисления» в листке нетрудо-способности и отражению соответствующих сведений при направлении реестра в Фонд.

Судебная практика

Признаки фиктивности компаний сами по себе не являются основанием для доначисления налогов 

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.02.2026 № А76-12540/2023

Компания доказала, что товары были приобретены, работы – выполнены и использованы в деятельности. Наличие у контрагентов признаков «сомнительных» организаций само по себе не доказывает фиктивность сделок, если факт поставки товара/работы подтвержден.

Длительный стаж работы может компенсировать отсутствие высшего образования 

Определение 7-го кассационного суда общей юрисдикции от 16.12.2025 № 88-17430/2025

Длительная успешная работа в должности (особенно более 10–15 лет) создает презумпцию соответствия работника занимаемой должности, которую работодатель может опровергнуть только убедительными доказательствами обратного.

Неустойку за просрочку нельзя согласовать после осуществления поставки 

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 26.01.2026 № А60-12553/2025

Суд округа также подчеркнул, что соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме. Поскольку договор с этим условием был подписан уже после поставок, нет оснований считать, что стороны согласовали неустойку за просрочку оплаты именно этого товара.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку