Налоговые льготы для ИТ-бизнеса в 2026 году

Обязательным условием для права на применение налоговых льгот и преференций является наличие у ИТ-компании государственной аккредитации.

Как ИТ-компании проходить аккредитацию в 2026 году

Если она есть, компания ИТ-сферы может воспользоваться:

• Ставкой налога на прибыль — 5%, в то время, как для обычного бизнеса эта ставка составляет 25%ю В регионах ставка может быть ниже для компаний, работающих на УСН.
• Освобождением от НДС, если занимается разработкой ПО, которое включено в государственный реестр.
• Пониженным тарифом страховых взносов: 15% с выплат работнику до предельной базы и 7,6% с превышения над ней;
• Правом на получение грантов, упрощенной процедурой госзакупов.
• Расширенными правами на найм иностранных работников. Для найма иностранцев из визовых стран не нужно разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. Если мигрант из безвизовой страны, он может трудоустраиваться в ИТ без патента.

Новые требования к оформлению отсрочки от призыва ИТ-специалистов

Пониженный тариф по страховым взносам для ИТ-компаний в 2026 году

Льгота по страховым взносам для ИТ-компаний действует давно. Она сохранено и на 2026 год. Правда, теперь условия изменились, и не в лучшую сторону (Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ).

Если ранее «айтишники» платили страховые взносы со всех выплат работникам по тарифу 7,6%, теперь этот тариф применим только к выплатам в пользу работников сверх предельной база для начисления страховых взносов (п.2.2–2 ст.427 НК РФ). На 2026 год база составляет 2 979 000 рублей (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 №1705).

Итак, с 1 января 2026 года для российских компаний, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлены пониженные тарифы страховых взносов так:

• 7,6 % - свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
• 15,0 % - в пределах единой предельной базы для исчисления страховых взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов не могут применять ИТ-фирмы (ст. 427 НК РФ):

1. Реорганизованные после 1 июля 2022 года. Если компания была создана в результате слияния, разделения или выделения после этой даты, или же к ней присоединилось другое юрлицо, или из нее выделились другие компании, то льготы по взносам не положены.
2. С госучастием. Если доля участия Российской Федерации в ИТ-компании составляет 50% или более, она не сможет применять пониженные тарифы.
3. Участники «Сколково» и инновационные центры. Участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров не могут воспользоваться льготой по страховым взносам.

Подтверждать право на применение пониженного тарифа нужно ежеквартально. Специальной отчетности нет. Просто по итогам каждого квартала в налоговую сдается РСВ с Приложение 3.1 к Разделу 1. В нем указывают:

• сумму всех доходов в строке 010;
• сумму доходов от основного вида деятельности в строке 020;
• долю доходов от основного вида деятельности, которая будет определяться как соотношение строки 020 к строке 010 в строке 030.

Освобождение ИТ-компаний по НДС 

IT-компании освобождены от НДС при продаже исключительных прав на программное обеспечение (ПО) и базы данных, а также при предоставлении прав на их использование, в том числе через интернет (Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ).

Освобождение от НДС не действует, если передаваемые права на ПО и базы данных связаны с (абз.2 подп.26 п.2 ст.149 НК РФ):

• Рекламой: Возможность распространять рекламную информацию.
• Объявлениями: Доступ к размещению объявлений о покупке или продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав.
• Поиском и сделками: Возможность искать потенциальных покупателей и продавцов, а также заключать сделки с контрагентами.

Льготная ставка по прибыли для ИТ-компаний в 2026 году

Для IT-компаний действует пониженная ставка налога на прибыль до 2030 года включительно (абз.1 п.1.15 ст.284 НК РФ).

В федеральный бюджет платится 5% от прибыли, а региональный – 0%.

Подпишись на рассылку