Когда новая фирма на УСН начинает платить НДС

Вновь зарегистрированные компании и ИП на УСН автоматически получают освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ в момент регистрации. Отказаться от него нельзя. Начинать работу нужно без НДС, даже если это кажется невыгодным.

Обязанность уплаты НДС появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход достиг 20 млн рублей (п. 5 ст. 145 НК РФ). Соответственно, с этого момента можно перейти на работу с НДС, выбрав наиболее подходящую, с точки зрения бизнеса, ставку:

• общую 22% или 10% и 0% для определенных товаров и операций;
• пониженную 5%.

Общая ставка дает право на вычеты, пониженная – нет.

В 2026 году пониженная ставка 5% может применяться до того момента, пока доходы не достигнут 272,5 млн рублей. Затем нужно перейти на ставку 7%.

Никаких уведомлений о том, что доходы на УСН превысили 20 млн рублей, компания начинает работать с НДС, а также о выборе ставки, подавать в налоговую инспекцию не нужно. Налоговики увидят это сами в первой поданной вами налоговой декларации.

Декларация по НДС сдается ежеквартально в электронном виде. Срок подачи декларации по НДС установлен п. 5 ст. 174 НК: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Соответственно, налог компания начинает платить со следующего месяца после достижения оборота в 20 млн рублей, а первую декларацию сдает по завершении квартала, в котором начали платить налог.

Например. Организация зарегистрирована в налоговой инспекции 15 апреля 2026 года. Одновременно с подачей регистрационных документов она представила уведомление о применении УСН.

Такая организация автоматически освобождена от НДС.

С 25 августа 2026 года доходы компании составили 20,1 млн рублей. С 1 сентября (месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение 20 млн рублей), компания становится плательщиком НДС. Она должна выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж (книгу покупок) и уплачивать НДС по ставке 5 % или 22 % (по своему выбору).

Первую декларацию по НДС нужно сдать за 3-ий квартал 2026 года – не позднее 25 октября 2026 года.

Подпишись на рассылку