Для вычета по НДФЛ на лечение достаточно справки об оплате медуслуг
Налоговый кодекс предусматривает социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной работником за медицинские услуги.
В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. От этой суммы можно вернуть 13%.
Социальный вычет можно получить:
- до окончания налогового периода, в котором оплачено лечение или медикаменты, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе;
- по окончании налогового периода – в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ.
Социальный налоговый вычет на лечение может получить работник после оплаты:
- медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных ему самому, супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
- назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
- страховых взносов по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вычет предоставляется по услугам, которые оказаны медицинскими организациями и ИП. Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены:
- До 1 января 2021 года - Перечнями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
- С 1 января 2021 года – Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458.
Важные детали:
До какого возраста ребенка можно получать социальный вычет на лечение?
Если в 2021 году не было налогооблагаемых доходов, то вычет получить нельзя
Документы для получения социального налогового вычета на лечение
Перечень документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, Кодексом не установлен.
Ранее ФНС в числе документов, необходимых для предоставления вычета приводила:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
Теперь в письме ФНС РФ от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605, налоговики подчеркивают, что для вычета достаточно справки.
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговую и инструкция по ее заполнению утверждена совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Она является подтверждением факта оказания медуслуг.
Справку должны заполнять все учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.
Если работник подает в налоговую Справку об оплате медицинских услуг и не предоставляет при этом договор на оказание медицинских услуг и иные документы, это не может быть основанием для отказа в предоставлении вычета.
Эту позицию ФНС должны учитывать все налоговые на местах на основании письма ФНС РФ от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605.
В случае направления в налоговый орган справки непредоставление договора на оказание медуслуг и (или) документов об оплате не может являться основанием для отказа в вычете.
Подтвердить покупку лекарств можно сведениями из медкарты
Как пояснила ФНС на своем сайте, чтобы получить социальный налоговый вычет россиянин может предоставить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством и подтверждающие приобретение им препаратов, назначенных лечащим врачом.
Такими документами считаются:
назначение врача,
бумажный рецепт,
сведениям из медкарты.
В подтверждение оплаты нужно приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (письма Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 № 03-04-07/102264).
