Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

С 2022 года традиционно увеличены предельные базы для расчета страховых взносов и МРОТ. Ставки и алгоритмы расчета страховых взносов сохранены. Суммарно большинству компаний, которые сохранят численность работников, в 2022 году придется заплатить в бюджет больше.

С каких сумм выплачиваются страховые взносы

В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.

Страховые взносы платятся с выплат работникам:

• По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
• По договорам авторского заказа.
• По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.

Предельная величина начисления взносов в 2022 году

Предельная величина для расчета страховых взносов меняется каждый год. База для начисления страховых взносов рассчитывается по каждому работнику нарастающим итогом с начала года.

С сумм, превышающих предельную величину базы, страховые взносы на соцстрахование не взимаются, на пенсионное сокращаются до 10%.

Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2021 года № 1951 утверждены предельные базы для пенсионных взносов и взносов по ВНиМ на 2022 год.

Основные тарифы страховых взносов для большинства с 2022 года

Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

• 22 % - на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
• 2,9 % - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
• 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

Тарифы страховых взносов для МСП на 2022 год

Субъекты малого и среднего предпринимательства платят страховые взносы по пониженным тарифам. В 2022 году страховые взносы нужно рассчитывать по прежнему алгоритму, но учитывая новый МРОТ.

Ставки платят страховых взносов для МСП:

• с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
• с зарплаты свыше выше МРОТ - 15%.

Ставка 15% распределена так:

• взносы на ОПС– 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
• взносы на ВНиМ– 0%;
• взносы на ОМС– 5%.

МРОТ на 2022 год

С 1 января2022года МРОТ федеральный увеличился на 8,6%.

Льготные тарифы страховых взносов в 2022 году

Льготные тарифы страховых взносов для общепита

Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ дополнил статью 427 новым пунктом 13.1. По нему в 2022 году организации общественного питания могут применятьпониженные тарифы страховых взносовв размерах, предусмотренных для субъектов МСП.

Ставки по взносам составляют:

• взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
• взносы на ВНиМ – 0%;
• взносы на ОМС – 5%.

Условия для применения льготной ставки

Общепит имеет право на пониженные тарифы страховых взносов, при соблюдении следующих условий:

• деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков должна быть основной. Класс 56 ОКВЭД – в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
• среднесписочная численность по реестру МСП должна быть не менее 250 человек;
• сумма доходов за предыдущий год не должна превышать 2 млрд рублей;
• доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов должна составлять не менее 70%;
• среднемесячные выплаты работникам за предыдущий год должны быть не ниже среднемесячного заработка в регионе.

Льготные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний

Для ИТ-организаций установлены пониженные тарифы страховых взносов:

• на ОПС – 6 %;
• на ОСС и в связи с временной нетрудоспособностью и материнством –1,5%;
• на ОМС – в размере 0,1%.

Условия применения пониженных тарифов страховых взносов ИТ-компаниями:

• доля доходов от реализации программ, баз данных, услуг по разработке и модификации, по установке и сопровождению программ и БД по итогам 9-ти месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за этот период;
• среднесписочная численность работников - не менее 7 человек;
• наличие государственной аккредитации.

Если головная IT–компания имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов, то льготой может воспользоваться и ее филиал (письмо ФНС России от 1 октября 2018 г. № БС–4–11/19101@).

Льготные тарифы страховых взносов для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов

Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

• копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
• список членов экипажа судна (судовая роль);
• коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
• договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
• паспорт моряка члена экипажа судна;
• устав службы на судне;
• отраслевое тарифное соглашение.

Льготные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ

Свободная экономическая зона (СЭЗ)зарегистрирована в Республике Крым и Севастополе.

Чтобы иметь статус участника СЭЗ нужно иметь регистрацию на территории Крыма или Севастополя, состоять на налоговом учете в налоговом органе и подать в Совет министров Республики Крым или Правительство Севастополя пакет документов:

• копии учредительных документов (для юридических лиц);
• копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
• копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• инвестиционную декларацию по утвержденной форме.

Участники этой СЭЗ вправе платить взносы по пониженнымтарифам(подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):

• на ОПС – 6%;
• на ОСС – 1,5 %;
• на ОМС – 0,1%.

Льготные тарифы страховых взносов для «Сколково»

Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244–ФЗ «Об инновационном центре "Сколково"» установленыпониженные тарифы взносовв следующих размерах:

• на ОПС – 14%;
• на ОСС – 0%;
• на ОМС – 0%.

Льготные тарифы страховых взносовдля киноиндустрии

На 2018–2023 годы установлен пониженныйтариф страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.

Тарифы страховых взносов составляют:

• на ОПС – 8%;
• на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2%;
• на ОСС на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), – 1,8%;
• на ОМС – 4%.

Условия применения пониженных тарифов:

• доля доходов, связанных с указанной сферой, должна быть не менее 90% от всех доходов организации,
• численность – не менее 7 человек,
• присутствие в реестре.

Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам на 2022 год

Если иностранный специалистоформлен на работу, постоянно или временно проживает на территории РФ, он считается застрахованным системе российского страхования. С его заработной платы нужно начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование.

Если высококвалифицированный специалист временно пребывает в РФ, положения об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности на него не распространяются.

Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам:

Подпишись на рассылку