111222
Декларация включает Титульный лист и 12 разделов. Один из них – раздел 7. Он имеет длинное название: «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев». Его заполняют не только фирмы – плательщики НДС, но и фирмы, выполняющие функции налогового агента.
Заметим, что на сумму налога, которую надо перечислить в бюджет (возместить из бюджета), данные этого раздела не влияют.
В графе 1 по строке 010 отразите коды операций, не облагаемых НДС, которые фирма провела в отчетном квартале. Эти коды возьмите из приложения № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения декларации.
Обратите внимание
для операций, связанных с продажей имущества (имущественных прав) банкрота, в приложении № 1 к порядку заполнения декларации код не предусмотрен.
В письме от 22 апреля 2015 г. № ГД-4-3/6915@ ФНС России указала, что до тех пор, пока не будут внесены изменения в указанное приложение, можно поступать следующим образом.
В отношении операций, связанных с продажей имущества банкрота, в графе 1 раздела 7 декларации можно указывать код 1010823.
По всей видимости, этот код в ближайшем будущем будет официально узаконен для данных операций. А до момента его установления при продаже имущества банкрота, помимо кода 1010823, можно также использовать код 1010800.
Если вы указываете в графе 1 операции, освобождаемые от налогообложения, то напротив соответствующих кодов операций заполните показатели в графах 2, 3 и 4.
Обратите внимание
Если вы указываете в графе 1 только операции, которые не признают объектом налогообложения, или выручку от продажи товаров (работ, услуг) вне территории России, две последние графы (3 и 4) строки 010 не заполняйте. Поставьте в них прочерк.
В графе 2 по соответствующему коду операции укажите:
По графе 2 отразите продажную стоимость реализованных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом. Если вы провели операции, которые не признаются реализацией, укажите в этой графе ту стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были переданы другим лицам.
Графу 3 заполняют при условии, что вы покупали товары, работы или услуги без НДС и они были использованы для проведения операций, которые также не облагают этим налогом. В ней указывают фактическую себестоимость приобретенных товаров (работ, услуг), которые:
По графе 3 отразите стоимость только тех товаров (работ, услуг), доход от продажи (передачи) которых указан в графе 2.
В графу 4 впишите сумму НДС, предъявленную вашей фирме поставщиками товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не облагают этим налогом. Напомним, что в подобной ситуации сумму предъявленного налога включают в стоимость таких товаров, работ или услуг. К вычету ее не принимают (п. 2, 5 ст. 170 НК РФ). Фактическую себестоимость этих ценностей в разделе 7 не указывают.
Как и в графе 3, здесь отражают сумму НДС по тем товарам (работам, услугам), доход от продажи (передачи) которых указан в графе 2.
По строке 010 укажите суммы авансов, полученных в отчетном периоде в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), длительность производства (выполнения, оказания) которых превышает шесть месяцев. Перечень таких товаров (работ, услуг) утвержден постановлением Правительства России от 28 июля 2006 года № 468.
Рассмотрим, как заполнить раздел 7 декларации по НДС на примере.
ПРИМЕР
В IV квартале АО «Актив» провело следующие операции:
- передало партию товаров в качестве вклада в уставный капитал другой фирмы. По договоренности сторон сумма вклада оценена в 50 000 руб.;
- реализовало земельный участок, который принадлежал фирме на праве собственности, за 1 500 000 руб.;
- реализовало лом меди, купленный у других фирм, на сумму 800 000 руб. Лом был куплен за 590 000 руб.
Раздел 7 будет заполнен так, как показано в Бераторе http://e.berator.ru/enc/nds/80/50/70/
Набирайте в поисковой строке Декларация по НДС: раздел 7 «Операции, не подлежащие налогообложению»
Когда земельный налог начислят по повышенной ставке
2 мая 2024 года завершается декларационная кампания
Что должен делать работодатель, если сотрудник умер на работе?
Когда расходы на модернизацию НМА списываются через амортизацию
Отказ от перевода на другую должность не лишает работника права на выходное пособие
Комментарии (0)
Оставить комментарий