Чек-лист по сдаче отчетности за I квартал 2024 года от бератора
Отчетность в ИФНС
Отчетность по налогу на прибыль и НДС
В составе квартальной отчетности компании на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС. По НДС должны отчитаться все, кто работает с этим налогом, в том числе ИП и фирмы на УСН, выставившие и принявшие к учету счета-фактуры с выделенным налогом.
Декларация по налогу на прибыль на I квартал 2024 года
Ежеквартально декларацию сдают компании, которые перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль каждый квартал, исходя из фактической прибыли. Действующая сейчас форма декларации по налогу на прибыль применяется с отчетности за 2022 год.
При ежеквартальной подаче декларации по налогу на прибыль, обязательно нужно заполнить:
Остальные разделы и листы придется включить в состав прибыльного отчета, только если есть данные для их заполнения. В ежемесячно декларации нужно заполнять:
Как заплатить налог на прибыль:
Нужно ли составлять уведомление об исчисленных налогах
Оформление платежных поручений для уплаты налога на прибыль
Декларация по НДС за I квартал 2024 года
В декларации всегда подаются титульный лист и основные разделы:
- Раздел 3 «Расчет суммы налога...»
- Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
- Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
- Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)…»
Другие разделы заполняются только при наличии специфических операций: экспорт, операция не облагаема налогом, продажа земли и т.д.
Как заполняют декларацию налоговые агенты
Декларация по НДС при экспорте
Особенности составления декларации по НДС налогоплательщиками из новых российских территорий
Нулевая НДС
В ней заполняется только титульный лист и первый раздел.
Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС
Как платить НДС
Как заполнить платежное поручение на уплату НДС
В какие сроки платить НДС по импорту между странами ЕАЭС после перехода на ЕНП
Отчетность по НДФЛ и страховым взносам
Не позднее 25 апреля нужно сдать:
- 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года;
- РСВ за первый квартал 2024 года;
- Персонифицированные сведения за март (по желанию).
6-НДФЛ за I квартал 2024 года
! Отчетность 6-НДФЛ за I квартал 2024 года нужно сдать на новом бланке. Форма, как и прежде, включает в себя:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;
- Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ;
- Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица.
Все ссылки для заполнения 6-НДФЛ:
Общие требования к порядку заполнения
Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента
Второй строк перечисления НДФЛ
Четвертый срок перечисления НДФЛ
Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ
Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица
Какие контрольные соотношения применять к 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
Контрольные соотношения, которые направлены письмом от 20 декабря 2023 г. № БС-4-11/15922@. Но, как пояснили налоговики в письме от 28 февраля 2024 г. № БС-4-11/2234@ :
- контрольное соотношение № 1.13 применять не нужно;
- контрольное соотношение № 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения № 1.10;
- в случае невыполнения контрольного соотношения № 1.14 завышена сумма налога удержанная.
Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ. Таблица
РСВ за I квартал 2024 года
Расчет за 1 квартал 2024 сдавайте по обновленной форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). Впервые этот бланк применяли с отчетности по итогам 2023 года.
Все ссылки для заполнения РСВ:
Раздел 1 Данные об обязательствах
Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС
Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу
Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение
Подраздел 4 и приложение 5 для работников-иностранцев
Приложение 1 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов ИТ-организаций
Приложение 2 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для НКО
Приложение 3 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для анимационных организаций
Приложение 4 Сведения по обучающимся
Раздел 2 Сводные данные об обязательствах глав КФХ
Подраздел 1 Расчет сумм страховых взносов главы КФХ
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Раздел 4 для прокуроров и судей
Как исправить ошибки в РСВ и подать уточненный расчет
Какие разделы включить в уточненный расчет
Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ
Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица
Персонифицированные сведения
Это ежемесячный отчет, в апреле 2024 года - отчитываемся за март. Отчет сдается по всем работникам, с которыми у компании заключены трудовые и гражданско-правовых договоры.
! Вы можете не сдавать отчет за март, поскольку подаете в налоговую РСВ за I квартал 2024 года. И все сведения, необходимые налоговикам у них есть. Официально не отчитываться за каждый третий месяц квартала ФНС разрешила в письме от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.
Нужно ли включать руководителей, которым не выплачивается зарплата?
Мобилизованные работники в отчете
Когда в отчет нужно включить самозанятых
Каких иностранных работников нужно включить в отчет
Уволенные и вновь принятые работники в персотчете
Персонифицированные сведения на волонтера
Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком
Как заполнить отчет
Порядок заполнения данного отчета утвержден приложением № 4 к приказу ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.
Все ссылки для заполнения Отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»
Пример заполнения отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»
Как подать корректирующие персонифицированные сведения
Ошибка в персональных данных работника
Ошибка в сумме выплат работника
Корректирующий отчет на «забытого» работника
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал 2024 года
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сдают все компании и ИП, которые работают с такими товарами независимо от применяемой системы налогообложения.
Как составлять отчет спецрежимникам и неплательщикам НДС
Как заполнить отчет о прослеживаемых товарах при реорганизации компании
Как отчитываются плательщики НДС
Отчет может быть заполнен так.
Декларация по водному налогу и декларация по НДПИ
Декларацию по водному налогу фирмы представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения водных объектов. За 1 квартал 2024 года декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля.
Полезные ссылки для заполнения декларации:
Общая проверка показателей декларации по водному налогу перед сдачей
Титульный лист декларации по водному налогу
Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога» декларации по водному налогу
Подраздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта»
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации по водному налогу
Отчетность в СФР
Отчетность сдается в составе единой формы ЕФС-1. За первый квартал 2024 года в Соцфонд РФ нужно сдать: раздел 2 формы ЕФС-1 (отчет по взносам на травматизм). Срок стандартный - до 25.04.2024.
Раздел 2 формы ЕФС-1 по взносам на травматизм сдается независимо от наличия или отсутствия начислений работникам в отчетном периоде. Если расчетов с персоналом не было, сдается нулевая ЕФС-1 в составе титульного листа и подразделов 2.1 и 2.3.
С первого квартала 2024 года появились дополнительные основания для сдачи и новые коды условий труда.
Подробно о заполнении отчета:
Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм
Отчетность в статистику
Отчитываются только те компании и ИП, которые получили от Росстата требование о предоставлении данных, такая «бумага» направляется по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.
Вы можете сами проверить, попали в списке отчитывающихся или нет, на сайте Росстата.
Отчетность компании, приостановившей деятельность
Если компания не вела деятельность в первом квартале 2024 года, это не освобождает вас от сдачи отчетности. Пока компания не ликвидирована, нужно сдавать единую упрощенную декларацию и ряд форм с нулевыми показателями.
До 22 апреля (перенос с 20-го) нужно сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию, если вы не вели деятельность и у вас не было движения по расчетными счетам.
Расчет форме 6-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если в период приостановки деятельности компании вы все же выплатили работникам зарплату или иное вознаграждение. Нулевым 6-НДФЛ быть не может (письмо ФНС от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901).
РСВ нужно сдать в любом случае, даже если не было никаких выплат в пользу работников. В таком случае это будет нулевой РСВ.
В Соцфонд нужно сдать Раздела 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
