Как рассчитать лимит остатка кассы в 2012 году

Напомним, с 1 января 2012 года действует новое «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»(утв. Банком России 12.10.2011 г. № 373-П).

Остаток денежных средств

Лимит остатка денежных средств в кассе – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. С 1 января 2012 года лимит устанавливается самостоятельно организацией или индивидуальным предпринимателем. О назначенном ограничении остатка наличных денег издается распорядительный документ (приказ или распоряжение). О том, каким образом хранить такой документ, принимает решение руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Для определения суммы лимитируемого остатка наличных денег в приложении к Положению 373-П содержится две формулы.

Первую формулу расчета применяют предприятия и индивидуальные предприниматели, принимающие в кассу денежную выручку за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

L = V/ P * Nc,

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);

Nc – период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Кстати, в расчетный период можно включить время наибольших поступлений выручки в кассу.

Новое Положение о кассовых операциях стало революционным, особенно для хозяйственной деятельности юридических лиц. Немного, правда, пострадали индивидуальные предприниматели, для которых работа с первичными документами – тяжелый крест.

Пример
Предприятие розничной торговли «Гратис» с шестидневным рабочим режимом ежедневно принимает наличную денежную выручку в кассу. При этом, в октябре 2011 года получено 1 000 000 руб., в ноябре 800 000 руб., в декабре 1 200 000 руб. 
Предприятие определило расчетным периодом декабрь 2011 года (27 рабочих дней). Выручка сдается каждые 2 дня. 
Лимит кассы будет равен 88 800 руб. (1 200 000 : 27 дн. х 2 дн.) 

Если компания не принимает наличную выручку в кассу, то лимит определяется из реальных или предполагаемых (для новообразованных предприятий и ИП) кассовых расходов. В этом случае применяется формула:

L = R / P * Nn,

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдачи наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдачи (не более 92 рабочих дней);

Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Пример
Производственное предприятие работает по пятидневной рабочей неделе. В октябре 2011 года наличными денежными средствами оплачены расходы в сумме – 100 000 руб., в ноябре – 120 000 руб., в декабре наличных расходов не было. При этом деньги в банке организация получает 1 раз в 5 рабочих дней. Лимит кассы будет равен 28 500 руб. (120 000 : 21 дн. х 5 дн.). 

И в том и в другом примере мы выбрали в качестве расчетного период, в котором организация приняла наибольшую сумму выручки или производила максимальное количество наличных расходов. Это позволяют делать нормы нового Положения.

Революционное положение

Теперь кредитную организацию уведомлять об утвержденном размере лимита остатка наличных денег не нужно. Кроме того, пересматривать лимит можно сколь угодно часто. Об этом рассказали работники Банка России в письме от 15 февраля 2012 года № 36-3/25.

Воистину новое Положение о кассовых операциях стало революционным, особенно для хозяйственной деятельности юридических лиц. Немного, правда, пострадали индивидуальные предприниматели, для которых работа с первичными документами – тяжелый крест.

Теперь кредитную организацию уведомлять об утвержденном размере лимита остатка наличных денег не нужно. Кроме того, пересматривать лимит можно сколь угодно часто. Об этом рассказали работники Банка России в письме от 15 февраля 2012 года № 36-3/25.

Каков же теперь порядок действия компаний? Положение обязывает предприятия и индивидуальных предпринимателей делать следующее:

• определять лимит остатка денежных средств в кассе по определенным правилам;
• зафиксировать кассовый лимит в приказе;
• хранить сверхлимитные денежные средства на банковских счетах;
• не допускать накопления сверхлимитных сумм наличных денег в кассе организации, кроме дней выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера. Можно превысить лимит и в выходные дни, если в конце недели организация или ИП принимали в кассу денежную наличность.

А потому и стали другими условия хозяйствования – смело меняйте кассовый лимит и начинайте придерживаться нового с даты, определенной в приказе. 

Ирина Сидорова, эксперт журнала "Расчет"

Подпишись на рассылку