«Липовый» баланс — дорога в суд

Если директор организации решил «приукрасить» баланс для получения кредита, то первое, о чем он должен задуматься, — об ответственности за совершенное действие. Видимо, не задумываться о содеянном позволяет мысль о том, что махинации с балансом так и не приведут к нежелательным последствиям и денег на выплату кредита все же хватит.

Привести баланс в «товарный» вид позволяют некоторые общеизвестные приемы. Такие как искажения:

• в сторону завышения.

Схема выглядит следующим образом. Завышаются показатели по статьям, характеризующим величину активов организации: размеры производственных запасов, готовой продукции, товаров, денежных средств и т. д. Одновременно занижаются показатели нереальной к взысканию «дебиторки».

• в сторону занижения.

Такие показатели баланса, как, например, задолженность по кредитам и займам, искажаются в сторону уменьшения. Одновременно с этим увеличивают нераспределенную прибыль отчетного года.

Это создает видимость благополучного финансового состояния.

Слово Уголовному кодексу

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита установлена статьей 176 Уголовного кодекса. Ответственность наступает в случае, когда заемщик передает банку или другому кредитору заявку на кредит либо на кредит и льготные условия кредитования при наличии таких объективных обстоятельств:

• обоснование заявки ложными данными для получения положительного ответа (решения) со стороны банка;
• причинение крупного ущерба банку или иному кредитору. Под крупным ущербом в данном случае подразумевается сумма, которая превышает 250 000 рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).

Следственные органы должны установить причинно-следственную связь между получением кредита и ущербом. В противном случае уголовная ответственность исключается. Если, например, такой элемент состава, как причинение крупного ущерба банку или иному кредитору, отсутствует, то руководитель организации может быть привлечен к административной ответственности по статье 14.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

К ложным сведениями о хозяйственном положении и финансовом состоянии заемщика помимо представления кредитору «приукрашенного» баланса также относят недостоверные данные:

• об отсутствии у заемщика долгов;
• о стоимости имущества, переданного в залог;
• о наличии обязательств перед другими кредиторами, в результате которых принимается ошибочное решение о кредитовании, и т. п.

Сюда относится также непредставление заемщиком сведений о возбуждении в отношении него процедуры банкротства.

Такие действия рассматриваются как незаконное получение кредита и относятся к преступлениям средней тяжести.

Последствия для банка очевидны — неполучение платежей по кредиту в срок в полном объеме вследствие нестабильного финансового положения заемщика. Как результат — ущерб от заемщика-мошенника.

Расплата же для заемщика может быть следующей:

• штраф до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев;
• арест на срок от четырех до шести месяцев;
• лишение свободы на срок до пяти лет (п. 1 ст. 176 УК РФ).

Как видно, перспективы не самые радужные...

Крупное дело

Имеются случаи привлечения к ответственности по статье 176 Уголовного кодекса. Так, Волгодонский городской суд вынес приговор в отношении директора организации, получившего незаконно кредит на сумму более 20 млн рублей. Он нанес ущерб государству на более чем 30 млнрублей*.

Директор представил в банк подложные бухгалтерские документы, в которых были завышены данные об оборотных активах, указан добавочный капитал и занижены данные о кредиторской задолженности. На основании указанных ложных сведений между заемщиком и банком были заключены кредитные договоры. По истечении срока действия кредитного договора указанные суммы остались невыплаченными.

Действия «фальсификатора» были сурово наказаны. Суд удовлетворил исковые требования банка, взыскав с заемщика материальный ущерб на сумму 20 434 717 рублей 90 копеек. Время подумать о содеянном у заемщика оказалось предостаточно — суд назначил ему окончательное наказание в виде четырех лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима, с лишением права занимать руководящие должности и связанные с бухгалтерской деятельностью в учреждениях, организациях, предприятиях различной формы собственности на два года, без штрафа.

КоАП РФ на страже порядка

Как уже было сказано, применение мер административной ответственности может наступить только в случае отсутствия в действиях субъектов (граждан, юридического лица, должностного лица) признаков состава преступления, предусмотренного статьей 176 Уголовного кодекса.

Административный штраф за незаконное получение кредита составляет:

• для граждан — от 1000 до 2000 рублей;
• для должностных лиц — от 2000 до 3000 рублей;
• для юридических лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

Составом административного правонарушения может быть только наличие всех признаков, которые его образуют. Основной из них — наступление вредных последствий для банка или кредитной организации.

К вредным последствиям можно отнести нарушения заемщиком всех либо отдельных условий договора:

• невозвращение кредита в срок, а также процентов по нему;
• банкротство заемщика;
• нахождение его в стадии ликвидации и невозможность возврата задолженностей другим кредиторам (по заработной плате, по исполнительным листам, наличие задолженностей перед государством по уплате налогов и сборов и т. д.).

Так, одна организация завысила стоимость имущества, переданного в залог, на общую сумму 604 500 рублей. В результате в отношении организации было возбуждено дело об административном правонарушении по статье 14.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (постановление ФАС Уральского округа от 30 августа 2004 г. по делу № Ф09-3521/04-АК).

Мошенник мошеннику рознь

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ), хотя мошенники также используют в «работе» подложные документы. Различие этих двух понятий состоит в следующем. Например, лицо представляет в банк «липовые» бухгалтерские документы, копии или подлинники договоров и контрактов, их подтверждающие, и т. д. с целью получить кредит. Это лицо получает средства обманным путем, но оно намерено временно использовать денежные средства банка, а потом вернуть их. Хотя может случиться и так, что заемщик не сможет расплатиться по долгам.

Если же лицо изначально намерено присвоить деньги банка, его действия квалифицируются как мошенничество. Ведь он и не собирался их отдавать. Как видно, квалификация правонарушения зависит от действий заемщика.

Мошенничество может быть наказано:

• штрафом до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
• обязательными работами на срок до 180 часов;
• исправительными работами на срок от шести месяцев до одного года;
• арестом на срок от двух до четырех месяцев;
• лишением свободы на срок до двух лет (п. 1 ст. 159 УК РФ).

Как видно, последствия незаконного получения кредита — не самые радужные. Поэтому прежде, чем предпринимать шаги по его получению, следует реально оценить свои силы. Порой лучше синица в руках, чем журавль в небе.

И. Угланова, эксперт «ПБ»

Подпишись на рассылку