Самые частые ошибки при учете расходов у плательщиков налога на прибыль

В своем сообщении ведомство рекомендует обратить внимание на следующие моменты.

Списание безнадежных долгов

В УФНС напоминают: для налогового учета недостаточно простого желания избавиться от дебиторки. Основания четко прописаны в статье 266 НК РФ:

• истек срок давности, то есть прошло три года с момента возникновения долга.
• компания ликвидирована или исключена из ЕГРЮЛ.
• есть официальное постановление пристава о невозможности взыскания.

Каждое списание долга должно быть подтверждено документами. Перед закрытием года нужно обязательно провести инвентаризацию расчетов и проверку всех сроков.

Разделение расходов на прямые и косвенные

Многие компании пытаются прямые расходы отнести к косвенным, чтобы списать их быстрее и уменьшить налог. Налоговики предупреждают:

• косвенные расходы (аренда офиса, зарплата бухгалтерии, маркетинг) можно списывать сразу в текущем периоде;
• прямые расходы (сырье, зарплата производственников, амортизация станков) должны быть отражены в себестоимости и списываться только по мере реализации продукции.

Учетная политика должна содержать четкую и экономически обоснованную методику распределения затрат. Если искусственно «перекидывать» прямые расходы в косвенные, это неизбежно приведет к претензиям при проверке.

Учет расходов прошлых лет

Расходы нужно отражать именно в том периоде, к которому они относятся. Если найдены неучтенные расходы прошлых периодов, требуется подать уточненную декларацию за соответствующий период.

Кроме того, с 2026 года правила ужесточились. Если ставка налога в текущем периоде выше, чем была в том, когда возникла ошибка, «зачесть» старые расходы в текущей декларации нельзя. Это направлено на недопущение занижения налоговой базы по более высокой ставке.

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку