При перепродаже товаров упрощенец указывает в счетах-фактурах «свою» ставку НДС

В графе 7 счета-фактуры указывается налоговая ставка, а в графе 8 сумма НДС, предъявляемая покупателю. Если фирма освобождена от уплаты НДС или товары (работы, услуги) не облагаются НДС, в эти графы вносится запись «без НДС».

Если же упрощенец является плательщиком НДС, то ставка, которую он указывает в счете-фактуре при продаже товара и предъявляет покупателю, определяется не входящей ставкой поставщика (по приобретенным для перепродажи товарам), а тем, какую ставку для работы на НДС выбрал сам продавец, применяющий УСН.

Если продавец применяет специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ), эта ставка используется по всем облагаемым НДС операциям без исключения, вне зависимости от того, к какой категории относится товар и по какой ставке он был приобретен.

Если продавец применяет общеустановленные ставки НДС, ставка зависит от категории товара. Если товар входит в перечень льготных категорий (отдельные продовольственные товары, детские товары, книги, медицинские товары и т. д.) применяется ставка 10%, если не входит - 22%.

 Пример. Какую ставку указывать в счете-фактуре, если товар куплен по ставке 10%

	 Предположим, фирма на УСН приобрела для перепродажи льготируемый товар со ставкой НДС 10%.

	 При продаже товара могут быть три варианта оформления счетов-фактур.

	 Вариант 1.

	 Продавец на УСН применяет ставку 5% или 7%. В выставленном покупателю счете-фактуре он указывает не 10%, а 5% или 7%, хотя товар относится к льготной категории.

	 Вариант2.

	 Продавец применяет общеустановленные ставки. Поскольку товар входит в перечень льготных категорий, в счете-фактуре продавец указывает 10% (так же, как и при покупке товара).

	 Вариант 3.

	 Продавец применяет общеустановленные ставки, но у конкретного товара после переработки изменилась категория, и он не входит в перечень льготных категорий. В этом случае в счете-фактуре нужно указать 22%, хотя товар был приобретен по ставке 10%.

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку