Как формируется сальдо ЕНС после подачи уточненной декларации по налогу на прибыль за полугодие

Сальдо Единого налогового счета (ЕНС) после подачи уточненной декларации формируется по-разному. Все зависит от того, в какую сторону изменилась сумма налога: к уменьшению или к доплате.

Совокупная налоговая обязанность формируется на основании представленных налоговых деклараций (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Налоговые декларации с суммой налога к уменьшению в обязательном порядке проходят камеральную проверку. По НК РФ у налоговых инспекторов на проверку есть до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Сумма переплаты появится на ЕНС в виде положительного сальдо не в день отправки «уточненки», а только после того, как завершится камеральная проверка, которая не выявит никаких новых налоговый нарушений.

Обычно данные обновляются на счете в течение 10 дней после официального завершения проверки или со дня, следующего за днем ее завершения (подп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Если по итогам камеральной проверки будут выявлены нарушений, изменение сальдо ЕНС произойдет только после вступления в силу нового решения по проверке.

Не забывайте про трехлетний срок. На дату подачи уточненной декларации с суммой налога к уменьшению должно пройти не больше трех лет со дня окончания срока платежа, по которому возникла переплата. В противном случае, переплата просто не будет учтена  на ЕНС и не сформирует положительное сальдо. 

После того, когда сумма отразилась на ЕНС

Как только проверка завершена и на ЕНС отображается положительное сальдо, и компания может распорядиться этими деньгами по своему усмотрению:

• Зачесть в счет будущих платежей. Если есть предстоящие налоги или взносы, можно подать заявление о зачете, и «погасить» их за счет этой переплаты (ст. 78 НК РФ);
• Вернуть на расчетный счет. Для этого нужно подать заявление на возврат (ст. 79 НК РФ).

Подпишись на рассылку