С 1 сентября 2026 меняется трудовое и налоговое законодательство: что нельзя пропустить бухгалтеру, кадровику и директору

Увеличение числа льготников, имеющих право на отпуск в любое время, и новые ограничения по увольнениям могут привести к сбоям в производственных процессах.

Но, главный вызов для работников бухгалтерии и кадровых служб — необходимость полной ревизии локальных нормативных актов. Просто обновить ссылки на статьи закона не выйдет: придется переписывать регламенты, чтобы они соответствовали новым требованиям, иначе риск штрафов и трудовых споров станет критическим.

Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера подготовили подробный обзор и рекомендации

Как подготовится и как применять новые нормы законодательства с 1 сентября 2026 года

ПЕРСОНАЛ. ОПЛАТА ТРУДА. РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

Сверхурочная работа может составлять 240 часов в год

Лимит сверхурочной работы официально увеличивается со 120 до 240 часов в год (правило не распространяется на тех, чья работа связана с вредными условиями труда 3 и 4 степени).

Однако «автоматически» использовать этот ресурс не получится. Чтобы привлечь сотрудника к работе сверх привычной нормы, нужно:

• Закрепить порядок допуска к таким работам в коллективном договоре или внутреннем положении (новая ч.9 ст.99 ТК РФ).
• Получить письменное согласие работника.
• Убедиться, что у сотрудника нет медицинских противопоказаний.

Работники пенсионного и предпенсионного возраста и работники с вредными условиями труда подклассов 3.1 и 3.2 должны быть письменно ознакомлены с правом отказаться от сверхурочки.

Оплата «сверхурочки» с 121 часа повышается

С 1 сентября 2026 года изменился порядок оплаты «сверхурочки» (Федеральный закон от 25.05.2026 №144-ФЗ).

С 121-го часа в год: каждый час оплачивается не менее чем в двойном размере (новая редакция ч.1 ст.152 ТК РФ). При этом у работника остается право выбора: получить деньги или взять дополнительное время отдыха.

«Сверхурочникам» полагается выходной на диспансеризацию

Те, кто отработал более 120 часов сверхурочно, получают право на ежегодную оплачиваемую диспансеризацию с предоставлением дополнительного выходного дня.

Защита молодых мам и новые правила найма их на работу

С 1 сентября 2026 года нельзя устанавливать испытательный срок женщинам, имеющим детей в возрасте до трех лет (статья 70 ТК РФ в редакции Федерального закона от 09.04.2026 № 91-ФЗ).

Условие об испытательном сроке не может быть включено в трудовой договор с мамой ребенка до 3 лет даже при полном согласии обеих сторон. Это лишает возможности уволить такую сотрудницу по упрощенной схеме «непрохождения испытания.

Больше свободы для малого бизнеса при найме персонала

С 1 сентября 2026 года Федеральный закон от 25.05.2026 №144-ФЗ смягчает для работодателей действующий порядок заключения срочных трудовых договоров.

Если раньше такая возможность была только у компаний с штатом до 35 человек, то с осени этот порог подняли до 70 сотрудников. Для сферы розничной торговли и бытовых услуг лимит остался прежним — не более 20 человек.

Четкие сроки для перехода на неполный день

Согласно обновленной статье 93 ТК РФ (в редакции Федерального закона от 25.05.2026 №144-ФЗ), у работодателя теперь есть ровно 5 рабочих дней, чтобы рассмотреть заявление сотрудника и дать на него официальный ответ.

Речь идет об установлении неполного рабочего времени для определенных категорий работников.

Разрешено прерывать отпуска работников вредных производств

Статья 125 ТК РФ в редакции Федерального закона от 25.05.2026 №144-ФЗ позволяет отзывать из отпуска сотрудников, занятых на вредных или опасных производствах, если нужно предотвратить аварию, катастрофу или устранить их последствия (а также последствия стихийных бедствий).

Для беременных женщин и несовершеннолетних полный запрет на отзыв из отпуска сохраняется.

Как подготовится к вступлению в силу новой нормы о прерывании отпуска и алгоритм Алгоритм отзыва работника из отпуска смотрите в обзоре Как подготовится и как применять новые нормы законодательства с 1 сентября 2026 года

Ветеранов СВО уволить по сокращению нельзя

Список категорий работников, имеющих преимущественное право остаться на месте при сокращении штата, пополнился ветеранами СВО (статья 179 ТК РФ в редакции Федерального закона от 25.04.2026 №108-ФЗ).

С 1 сентября 2026 года, если квалификация и производительность труда у кандидатов на увольнение равны, работодатель обязан отдать предпочтение сотруднику, вернувшемуся со службы (в том числе после мобилизации).

Приказ о сокращении численности (штата)

Уведомление о сокращении

Увольнение за хищения станет проще

С 1 сентября 2026 года согласно поправкам в ТК РФ, которые внесены Федеральным законом от 25.05.2026 № 144-ФЗ, основанием для увольнения станет не только обвинительный приговор, но и прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям. Это касается ситуаций, когда дело закрыли из-за истечения срока давности или назначения судебного штрафа.

Увольнение за хищение, растрату - даже если суд вынес «мягкое» решение

Рабочий график водителей нужно перепроверить и скорректировать

С 1 сентября 2026 года Минтранс Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 14 апреля 2026 г. № 160 обновил правила режима труда и отдыха для водителей.

Ключевое изменение касается перерывов: теперь работодатель обязан четко планировать время отдыха между частями смены. Важный нюанс — обеденный перерыв должен наступать не позднее чем через 5 часов после начала работы. Рекомендуем заранее пересмотреть графики, убрать 11- часовые смены, чтобы избежать штрафов за нарушение режима труда и отдыха.

Изменения в квотировании рабочих мест для инвалидов

Правила выполнения квот для инвалидов стали более гибкими и адресными:

• Двойной зачет. Расширен список категорий, при найме которых в счет квоты засчитывается сразу два рабочих места. Теперь в этот перечень включены ветераны боевых действий, выполнявшие задачи в составе спецподразделений в период с октября 2022 по сентябрь 2023 года.
• Расчет квоты. При расчете квоты теперь нельзя учитывать сотрудников обособленных подразделений, находящихся в других регионах. Раньше это правило распространялось только на филиалы и представительства.
• Аутсорсинг квоты. Квоту по-прежнему можно выполнить через соглашений о трудоустройстве инвалидов с другими организациями и ИП. В этом случае компания-заказчик берет на себя расходы по оплате труда и оснащению рабочих мест для инвалидов у партнера.

Квотирование рабочих мест для инвалидов

Отчетность в центр занятости о приеме инвалидов

Ответственность за неисполнение требований по квотированию

Сотрудники, пострадавши от ЧС, могут рассчитывать на поддержку

Федеральный закон от 09.04.2026 № 90-ФЗ внес поправки в Трудовой кодекс, установив новые гарантии для работников, пострадавших от чрезвычайных ситуаций. Затем Правительство РФ постановлением от 28 мая 2026 г. № 620 установила правила их предоставления. Работодатели обязаны предоставлять таким сотрудникам:

• Оплачиваемый выходной: его можно взять в течение 10 дней после подачи заявления (ст. 186.1 ТК РФ).
• Отпуск за свой счет: право на него сохраняется в течение 20 дней с момента обращения (абз.8 ч. 2 ст. 128 ТК РФ).

Условия получения такого отпуска и порядок оформления читайте в обзоре Как подготовится и как применять новые нормы законодательства с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года новые трудовые гарантии для пострадавших при чрезвычайных ситуациях

Как оформить допвыходной работнику, пострадавшему в ЧС

Минтруд пересмотрел запреты на работу для молодежи до 18 лет

1. Под запрет попадают места без спецоценки (СОУТ), работы, требующие обязательного использования СИЗ, а также помещения без естественного освещения.
2. Подростки не могут работать с химикатами, опасными физическими или биологическими воздействиями.
3. Несовершеннолетним запрещено работать в ночных клубах, сфере ритуальных услуг, банях и т.д.

Для студентов-практикантов предусмотрены исключения, если выполнение определенных задач прописано в их образовательных стандартах.

Новое определение сезонной работы

С 1 сентября 2026 года меняется подход к классификации сезонного труда (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Теперь сезонной считается деятельность, объем производства или продаж которой падает более чем на 50% в определенные периоды года. Причиной такого спада могут быть как климатические факторы, так и естественное снижение спроса на товары или услуги.

Настал срок перехода на электронные медкнижки

Ранее Министерство здравоохранения продлило переход на электронные медицинские книжки до 1 сентября 2026 года (Приказ Минздрава России от 30.07.2025 № 457н). Теперь переноса нет.

Но даже после 1 сентября 2026 года бумажные медкнижки не прекратят свое действие. Бумажный формат можно будет использовать до внесения изменений в книжку или окончания срока действия медосмотра.

Как получить ЭЛМК с 1 сентября 2026 года: инструкция для работника и обязанности работодателя

Новые правила по обучению охране труда

С 1 сентября 2026 года вступает в силу выпустило постановление Правительства 30 июня 2026 г. № 805, которое корректирует привычные нам алгоритмы обучения и инструктажей. Важно, что действие базового постановления № 2464 продлили до 2032 года, но при этом внесли ряд точечных правок, которые упростят жизнь одним и добавят ответственности другим.

Что упростится:

• Сотрудников, чья деятельность ограничивается компьютером и стандартной бытовой техникой, теперь можно официально освободить от первичных и повторных инструктажей на рабочем месте.
• Если работник переходит на другую должность внутри компании (внутреннее совместительство), условия его труда остаются прежними, повторно учиться и сдавать экзамены не нужно.
• Периодичность обучения по работам повышенной опасности увеличили до одного раза в три года (вместо ежегодного). Если в ваших отраслевых правилах прописана ежегодная проверка, приоритет остается за ними — «поблажка» в три года в этом случае не сработает.
• Проводить инструктажи теперь могут не только штатные специалисты по ОТ, но и любые уполномоченные сотрудники, которые прошли обучение по программам «Б» и «В».

Что станет строже или потребует перестройки:

• Программы обучения. Теперь они должны быть «гибридными». В один курс нужно объединить общие требования (по постановлению № 2464) и специальные отраслевые нормы (ПОТ, акты МЧС, Минэнерго и т.д.).
• Сроки обучения первой помощи сократили. Новичков нужно обучить в течение 30 дней (раньше было 60). Кроме того, практику по первой помощи теперь запрещено объединять со стажировкой — это должны быть два самостоятельных этапа.
• Теперь проводить занятия по первой помощи может не только преподаватель, но и квалифицированный инструктор.
• Список поводов для внепланового обучения расширился. Теперь обновлять знания нужно не только при смене норм охраны труда, но и при изменении актов Минздрава. На актуализацию программ дается 60 дней.

С 1 сентября 2026 года меняются правила обучения по охране труда: разбор поправок из постановление Правительства № 2464

Упрощенная спецоценка (СОУТ) доступна 55 ОКВЭДам

С 1 сентября 2026 года проводить спецоценку своими силами могут компании, создав комиссию и разработав проверочные листы по образцам из приложения № 1 к приказу Министерства труда от 31.10.2022 № 699н могут малые предприятия 65 видов деятельности (ранее было 12) (постановление Правительства России от 26.01.2026 № 39).

Кроме того, упрощенный порядок распространяется на МСП и НКО с кодом ОКВЭД 94.

Новые санитарные правила с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года начнет действовать новый стандарт СП 2.2.4285-26, который устанавливают обязательные требования к обеспечению безопасных условий труда (постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 02.06.2026 г. № 15 «Об утверждении санитарных правил СП 2.2.4285-26 «Санитарно-эпидемиологические требования к условиям труда»»).

Ранее санитарные правила были утверждены постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 02.12.2020 № 40 «Об утверждении СП 2.2.3670-20 «Санитарно-эпидемиологические требования к условиям труда»». С 1 сентября они больше не действуют.

Новые санитарные правила СП 2.2.4285-26 для условий труда, действующие с 1 сентября 2026 года, содержательно почти не отличаются от прежних норм 2020 года.

Новые санитарные правила с 1 сентября 2026 года

УПЛАТА НАЛОГОВ, КОММУНИКАЦИИ В ФНС

Обновлена декларация НВОС

С 1 сентября 2026 года вступают в силу изменения в декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС).

Главное нововведение — появление в структуре декларации Раздела 10. Он предназначен для расчета платы за размещение искусственных грунтов, которые признаны отходами.

Разрешено оформлять накладные на бумаге до 1 марта 2027 года

Переход на электронные формы перевозочных документов запланирован на 1 сентября 2026 года. Но, чтобы избежать массового давления на экспедиторов, правительство ввело переходный период до 1 марта 2027 года. Штрафы за использование бумажных накладных вместо электронных (ЭТрН) применяться не будут.

Штраф за налоговые нарушения могут снизить не более чем в 10 раз

Раньше правила игры были довольно гибкими: если у налогоплательщика находились смягчающие обстоятельства, штраф можно было уменьшить как минимум вдвое, а верхнего порога не существовало вовсе. На практике это означало, что инспекторы или судьи могли проявить исключительную лояльность и снизить сумму взыскания хоть в 50, хоть в 100 раз.

Однако с 1 сентября 2026 года ситуация изменилась. В пункт 3 статьи 114 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ внесены изменения. А ФНС разработала Приказ «Об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения».

Теперь «коридор» для снижения штрафов четко ограничен.

• Нижняя граница. Штраф обязан быть снижен как минимум в 2 раза.
• Верхняя граница. Штраф нельзя уменьшить более чем в 10 раз.

Конкретный размер скидки по-прежнему остается на усмотрение проверяющих или суда — они будут оценивать тяжесть и детали вашего дела.

Если бизнес допускаете разовые ошибки, можно рассчитывать на существенное снижение штрафа. Но если речь идет о продуманных схемах и повторных нарушениях, рассчитывать на максимальные поблажки больше не стоит.

Новая трактовка смягчающих обстоятельств и порядок снижения налоговых штрафов с 1 сентября 2026 года

Одно уведомление по НДФЛ и взносам на год вперед

С 1 сентября 2026 бухгалтерия может подавать единое предварительное уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу на год вместо ежемесячных. Данные новые положения включены в пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса Федеральным законом от 28.11.2025 г. № 425-ФЗ.

Впервые авансовое уведомление можно подать в сентябре за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2026 года.

Если фактические суммы будут больше, нужно подать уточненное уведомление в обычные сроки. Если окажутся меньше заявленных, разница отразится плюсом в сальдо ЕНС.

С 1 сентября 2026 можно подать одно уведомление по налогам на предстоящий год

Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносов: изменения с 1 сентября 2026 года

Не всегда получится вернуть деньги с ЕНС

Не подлежат возврату на ЕНС и не могут быть зачтены средства, учтенные за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

Пункт 1 статьи 79 НК РФ  в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ вступает в силу с 1 сентября 2026 года.

При попытке оплатить налоги на другие лицо, зачет будет отклонен, если у этого лица нет реальной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов.

Если зачет все же пройдет по ошибке, и у другого лица не было задолженности, сумму положительного сальдо не вернут.

«Камералку» может провести любая ИНФС

С 2026 года камеральную проверку может провести любая ИФНС, в том числе из другого региона. Но документы и объяснения можно подавать в свою инспекцию, куда обычно сдается отчетность.

Больше структур ФНС будут рассматривать жалобы

С 1 сентября 2026 года жалобу на ИФНС можно подать не только в вышестоящий налоговый орган, но и налоговый орган, уполномоченный ФНС России, по рассмотрению жалоб (апелляционных жалоб). Федеральный закон от 28.11.2025 года № 425-ФЗ внес изменения в статью 140 НК РФ «Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы)».

Ввели электронные способы подачи возражений

Нововведение связано с внедрением электронного взаимодействия с налоговым органом.

В новой редакции п. 6 ст. 100 НК РФ (поправки внес Федеральный закон от 28.11.2025 года № 425-ФЗ), который вступает в силу с 1 сентября 2026 года, законодательно закреплены электронные каналы подачи возражений: через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуг.

Материалы проверок можно рассматривать дистанционно

Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2025 года № 425-ФЗ в п.2 ст. 101, п.7 ст. 101.4 НК РФ и вступают в силу с 1 сентября 2026 года.

Возможность участвовать в рассмотрении материалов и актов налоговой проверки удаленно, с использованием видео-конференц-связи позволит экономить на командировочных.

Когда госпошлина, взыскиваемая по решению суда, будет «видна» на ЕНС

С 1 сентября 2026 года сумма госпошлины будет отражаться на ЕНС (пп. 12 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 года № 425-ФЗ):

• Со дня окончания срока отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта.
• Со дня, следующего за днем истечения трехмесячного срока со дня вступления в силу решения суда (для бюджетных, казенных или автономных учреждений, если истец освобожден от уплаты госпошлины).
• Со дня выдачи судом исполнительного документа.

Справки со всех банков для отсрочки и рассрочки по уплате налога не нужны

Больше не нужно будет собирать справки из всех банков о ежемесячных оборотах и остатках на счетах. Отказ в рассмотрении заявления только из-за отсутствия документов о неиспользуемом счете будет неправомерен (п.4 ст.64 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 года № 425-ФЗ вступает в действие с  01.09.2026).

Банковскую гарантию можно заменить залогом

Отменяется требование о предоставлении исключительно банковской гарантии при запросе рассрочки после доначислений по налоговой проверке. Теперь в качестве обеспечения можно будет использовать залог имущества или поручительство (п.6 ст.64 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 года № 425-ФЗ вступает в действие с  01.09.2026).

Отсрочку не дадут, если на бухгалтера заведено дело

Появится запрет на получение отсрочек/рассрочек, если в отношении лиц, ответственных за, налоговый и/или бухгалтерский учет, возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления. (пп. 1 п. 1 ст. 62 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 года № 425-ФЗ вступает в действие с  01.09.2026).

Инвестиционный налоговый кредит – 10 лет

С 1 сентября 2026 года предельный срок предоставления инвестиционного налогового кредита (ИНК) увеличивается с 5 до 10 лет (п. 1 ст. 66 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 года № 425-ФЗ).

Правила налогового мониторинга изменятся с сентября 2026 года

Важное изменение касается компаний, проходящих реорганизацию. Если реорганизованная компания уже находилась на налоговом мониторинге, ее правопреемник сможет продолжить участие в нем, даже если не соответствует вышеуказанным финансовым критериям. Это существенная поправка, внесенная в пункт 3.1 статьи 105.26 Федеральным законом от 28.11.2025 года № 425-ФЗ.

Для сохранения статуса участника мониторинга правопреемнику необходимо в течение месяца актуализировать сведения, которые ранее подавались реорганизованной компанией в налоговый орган. К таким сведениям относятся (п. 2 ст. 105.27 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 года № 425-ФЗ).

Подпишись на рассылку