Расчет по страховым взносам – это ежеквартальный отчет, который отражает начисленные страховые взносы. Ольга Зыкова, руководитель группы по заработной плате и кадровому делопроизводству в аутсорсинговой компании «Информаудитсервис» рассказала о том, какие сложности могут возникнуть в ходе заполнения РСВ, какие ошибки чаще всего допускает бизнес и что нужно сделать, чтобы их избежать.
Наиболее частые вопросы при заполнении РСВ
Отчет предоставляется в налоговые органы всеми работодателями, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, у которых трудоустроены сотрудники. Исключение из данного правило одно: это бизнес, которые применяет налоговый режим автоУСН.
Если в компании трудится 10 и более сотрудников, то отчет готовится и сдается в электронном формате, если же бизнес трудоустроил менее 10 работников, то РСВ можно подготовить и направить в бумажном формате.
Что касается сдачи электронной формы документа, то способов направления несколько: либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, либо через операторов электронного документооборота.
Отчет сдается по утвержденной форме. На данный момент актуальный бланк РСВ утвержден приказом ФНС России. Документ опубликован письмом ФНС России от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@. Применять данную форму необходимо с отчетности за I квартал 2026 года. Срок предоставления РСВ – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание, порядок заполнения РСВ зависит от вида деятельности или субъекта хозяйственной деятельности. Так, компании, работающие в цифровой индустрии, аккредитованные и входящие в соответствующий реестр, заполняют Приложение 1 к разделу 1 РСВ, а субъекты МСП при условии, что бизнес включен в перечень приоритетных областей, заполняют Приложение 3.1 к разделу 1 РСВ.
Помните, что законодательством предусмотрены штрафы за несданную отчетность. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный – 30% от суммы взносов. Кроме того, должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности. Если отчетность предоставлена после 20 дней от установленного срока, то налоговые органы имеют право произвести блокировку банковского счета.
Тариф исчисляемых взносов зависит от вида деятельности или субъекта деятельности. Основной тариф используют работодатели, которые не имеют права применять пониженный тариф страховых взносов. Ставка тарифа составляет 30% в пределах базы и 15,1% свыше предела.
Пониженный тариф зависит от субъекта и вида деятельности, в частности, для бизнеса, работающего в цифровой индустрии ставка тарифа – 15% в пределах базы и 7,6% свыше предела. А субъекты малого и среднего бизнеса, входящие в перечень, рассчитывают взносы по ставке 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше – 15%. Некоторые обрабатывающие производства используют ставку 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше – 7,6%.
При обновлении формы отчета ФНС России всегда выпускает и обновляет контрольные соотношения для проверки правильности заполнения, это помогает бизнесу проверить документ.
Далее расскажем о наиболее частых ошибках, которые допускают плательщики страховых взносов при заполнении и сдаче РСВ.
Первое, с чего начнем – неверное определение ставки взносов. Некоторые компании путаются и неправильно определяют свой тариф. После сдачи отчетности налоговый орган может направить требование с пояснением применения тарифа и потребовать пересчитать взносы и доплатить, если бизнес неправильно определил тариф. В этом случае будут начислены и пени за просрочку.
Следующая частая ошибка схожа с первым пунктом: использование неправильной формы отчета. Неактуальная форма документа не пройдет проверку оператором и не будет принята ФНС России, а если отчет отправлялся в последний день, то есть вероятность штрафа за непредоставление документа. Чтобы этого избежать, перед заполнением отчетности проверьте актуальность формы и при необходимости сделайте обновление.
Полный текст статьи доступен по подписке на журнал «Практическая бухгалтерия»
