Транспортный налог по спецтехнике у сельхозпроизводителей в 2026 году

Льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей

Транспортный налог уплачивается, когда на владельца зарегистрировано транспортное средство, относящееся к объектам налогообложения. Если ТС включено в перечень ТС, не являющихся объектами налогообложения из статьи 358 НК РФ, налог не уплачивается

Сельхозтоваропроизводитель (работающий как на системе ЕСХН, так и на общей системе налогообложения) по транспортному налогу с 2026 года имеет льготу: освобождается от налогообложения в отношении спецтехники, упоминаемой в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 НК РФ. При этом техника:

• должна быть зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителя;
• используется при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
• используется в течение налогового периода по транспортному налогу - в течение календарного года.

Освобождаются от обложения транспортным налогом (эта спецтехника ранее упоминалась в статье 358 НК РФ и не относилась к объектам обложения):

• тракторы;
• самоходные комбайны всех марок;
• самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений;
• специальные или специализированные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, ветеринарной помощи, технического обслуживания), используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Обратите внимание также на то, что с 2026 года, на основании Федерального закона от 29 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, освобождение от транспортного налога касается тех ТС, которые используются сезонно, то есть независимо от срока фактического использования в сельском хозяйстве в течение года.

Период использования спецтехники

В то же время нужно помнить, что данная техника должна фактически использоваться в сельхозработах в течение налогового периода. Значит, если она не используется, а простаивает больше года, то может возникнуть опасность того, что налоговики попытаются начислить на нее транспортный налог.

Так, еще в письме от 19 января 2017 года № 03-05-06-04/2135 Минфин России указал, что согласно статье 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов.

Сельскохозяйственная техника регистрируется в органах Ростехнадзора. Она либо используется по назначению, указанному в паспорте на транспортное средство, либо не используется (простаивает). В последнем случае доход она не приносит, и если она не будет использоваться в течение длительного времени (больше года), ее лучше снять с регистрационного учета.

Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции (в том числе органической продукции), ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70% за календарный год.

Также сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются:

1) граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»;

2) сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие (в том числе кредитные), снабженческие, заготовительные), созданные в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 1995 года № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»;

3) крестьянские (фермерские) хозяйства в соответствии с Федеральным законом от 11 июня 2003 года № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

Нужно ли заявление на льготу по транспортному налогу?

НК РФ предусматривает, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы (включая сельхозтоваропроизводителей с 2026 года), предусмотренные законодательством о налогах и сборах, обязаны представить в любую налоговую инспекцию (по своему выбору) заявление о предоставлении налоговой льготы.

Обязанность представления заявления не распространяется на сведения о транспортных средствах, не являющихся объектами налогообложения по налогу. ФНС в письме от 30 января 2023 г. № БС-3-21/1094@ это подтвердила: заявление подается только по тем ТС, на которые установлены льготы.

Обратите внимание: с 2027 года льгота для сельскохозяйственных товаропроизводителей, установленная подпунктом 3 пункта 2.1 статьи 361.1 НК РФ, будет предоставляться на основании сведений, которые ИФНС получает в рамках межведомственного обмена информацией с Минсельхозом России (письмо ФНС от 27 февраля 2026 г. № БС-36-21/1516@). Заявление в этом случае налогоплательщикам подавать не нужно. В 2026 году налогоплательщики подают заявление на льготу по спецтехнике .

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку