Как платить налог с дохода от сдачи квартиры в аренду

Для печати|Все cтатьи

Вчера, 15:00 | | Налоги | 0Оставить комментарий

Тем, кто получает дополнительный доход, сдавая свое имущество в аренду, важно помнить, что такие поступления подлежат налогообложению. Для легализации этого дохода имеется несколько вариантов. Их выбор зависит от того, кто является арендатором, а также от того, какой налоговый режим применяет арендодатель.

Как платить налог с дохода от сдачи квартиры в аренду

Арендатор - физическое лицо

Если жилье снимают обычные граждане (не предприниматели) или иностранные компании без представительства в России, арендодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.

Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Сам налог необходимо уплатить до 15 июля этого же года.

Арендатор - организация или ИП

Если арендаторами выступают юридические лица, индивидуальные предприниматели, нотариусы или адвокаты, они становятся налоговыми агентами. То есть они сами удерживают и перечислят в бюджет НДФЛ с арендной платы.

Если налоговый агент добросовестно выполнил свои обязанности, арендодателю не нужно подавать декларацию. Если же арендатору удержать налог не удалось, он уведомит об этом налоговую службу до 25 февраля следующего года, и собственник получит уведомление для уплаты налога до 1 декабря этого же года.

Налог на профессиональный доход

Для тех, кто сдает жилье в аренду, один из вариантов – платить налог на профессиональный доход в качестве самозанятого.

Подавать отчетность или посещать налоговую инспекцию не нужно. Все операции происходят онлайн через приложение «Мой налог».

При сдаче жилья физическим лицам налог уплачивается в размере 4% от дохода, при сдаче юридическим лицам или ИП – в размере 6%.

Налог рассчитывается автоматически ежемесячно и уплачивается до 25 числа следующего месяца.

Другие спецрежимы для ИП

Если арендодатель предпочитает другие системы налогообложения, то он может зарегистрироваться в качестве ИП и применять:

УСН. Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами;
АУСН. Ставки 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами;
Патентная система налогообложения. Применяется ставка 6% от потенциального дохода, который определяется региональным законодательством в зависимости от площади и местоположения объекта. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. При этом сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: на 100% при отсутствии наемных работников и на 50% при их наличии.

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС в информации от 3 апреля 2026 г.