Не пропустите значимые изменения законодательства с 1 апреля 2026 года

Помимо «чисто» бухгалтерских новшеств, есть изменения, касающиеся бизнеса. Они особенно важны для компаний малого бизнеса, где штат работников ограничен и многие выполняют несколько смежных функций.

Сведения о платежах по ЕНП и налоговых долгах будут публиковать ежемесячно

С 1 апреля 2026 года изменены сроки опубликования открытых данных о налоговых долгах.

В течение нескольких последних лет информацию о перечисленных за прошлый год налогах в составе ЕНП с отнесением сумм к конкретному налогу публиковали раз в год: сначала по состоянию на 1 октября, потом – на 1 апреля. Затем – ежеквартально.

Теперь, эти сведения о долгах по налогам, сборам и взносам будут размещать на сайте ФНС ежемесячно 25-го числа каждого месяца.

Документ: Приказ ФНС России от 25.11.2025 № ЕД-7-14/1006@ об изменении сроков публикации на сайте ФНС открытых данных о задолженности по налогам.

Новые правила заполнения налоговых платежек

Для налогов, взносов и иных платежей, администрируемых ФНС, изменен порядок заполнения отдельных реквизитов «платежки».

С 1 апреля 2026 года действуют новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов.

Вступает в силу приказ Минфина от 16 мая 2025 г. № 58н, в котором содержатся новые требования.

Теперь, в поле «Плательщик» ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ должны отражать Ф.И.О. и в скобках – свой статус. Например, Иванов Иван Иванович (ИП).

По реквизиту «КПП плательщика» нужно указывать «0». Если платежи не входят в состав ЕНП, в платежном поручении нужно заполнить КПП плательщика, и указывать «0» больше нельзя.

Реквизит 24 «Назначение платежа» можно оставлять пустым и заполнять его только при уплате налога за третьих лиц. Хотя для того, чтобы банковская программа без проблем пропустила такое платежное поручение, можно просто указать «ЕНП».

Также нужно иметь в виду, что статус плательщика «04» по новым правилам обозначает организацию, которая исполняет решение налогового органа.

Платежи в казну не в составе ЕНП уплачивают отдельными платежками на специальные КБК. Например, госпошлину. В этом случае в поле 24 «Назначение платежа» для идентификации платежа нужно обязательно указать дополнительную информацию. Например, «Госпошлина за рассмотрение искового заявления в …».

Детали по теме и расшифровку полей нового платежного поручения и порядок заполнения смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

С 1 апреля стало ясно, какие бланки счетов-фактур, книг покупок и продаж нужно заполнять

Постановлением Правительства РФ от 23 января 2026 г. № 26 обновлены:

• счет-фактура и корректировочный счет-фактура;
• журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• книги покупок и книги продаж с дополнительными листами.

Счет-фактура

Счет-фактуру дополнили строкой 5б. Ее заполняют при отгрузках в счет полученных ранее авансов.

В строке указывают:

• номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплат или иных платежей за будущие поставки;
• номер и дату последнего исправления этого счета-фактуры.

Есть нюансы заполнения при выставлении нескольких счетов-фактур на оплаты или иные платежи в счет будущих поставок.

По каким формам заполнять счета-фактуры начала апреля 2026 года обоснованно и четко ответили эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера в рассылке По какой форме заполнять счет-фактуру с 1 января по 31 марта 2026 года.

Книги покупок и продаж

В форму книги покупок добавили две новые графы: 7а и 11а.

Графу 7а заполняет продавец, если он в графе 3 книги покупок указал номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении предоплаты, и применил вычеты НДС.

Графу 11а также заполняет продавец по отгрузкам в счет ранее полученной оплаты или иных платежей.

Остальные изменения носят технический характер: в графах 14 и 17 книги продаж теперь указана ставка НДС 22%, а в графах 14а и 17а - 20 или 18%.

Обновлены налоговые декларации с 1 квартала 2026 года

Новая форма декларации по НДС применяется с отчетности за I квартал 2026 года

Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ зарегистрирован Минюстом России и вступит в силу 29 марта 2026 года.

В декларации появились новые реквизиты:

• Для указания номера и даты счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученной предоплаты в раздел 8 и приложении 1.
• Для отражения номера и даты авансового счета-фактуры - в разделе 9 и приложении.

Есть технические правки в разделе 3 – строки для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03%;

В приложение к порядку заполнения декларации добавили новые коды операций.

При проверке декларации нужно применять новые контрольные соотношения. 

Декларацию по НДС за I квартал по обновленной форме нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года (с учетом переноса срока).

Что учитывать в новой декларации по НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки

Продавцам, работающим с маркетплейсами, нужно помнить, что по строке 400 раздела 4 и по строке 510 раздела 5 признак «5» проставляют иностранные продавцы и иностранные посредники (налоговый агент).

Новая РСВ с отчетности за 1 квартал 2026 года

Малый и средний бизнес, которые сохранил право на применение льготного тарифа по страховым взносам, должен отчитаться за 1 квартал 2026 года по обновленной форме РСВ. Это та, которая направлена письмом от 22 декабря 2025 № БС-4-11/11504@.

Напомним, с 2026 года право на применение пониженного тарифа в 15 % сохранилось только для отдельных субъектов МСП, у которых основной ОКВЭД относится к льготным, включенным в спецперечень Правительством РФ. Таких осталось немного, вот перечнь ОКВЭД. 

Для этих компаний уточнено приложение 3.1 к разделу 1 РСВ. 

Остальные организации могут продолжать применять старую форму РСВ (утв. приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) до 6 мая 2026 года, то есть, до тех пор, пока не вступит в силу приказ ФНС России с новой редакцией формы.

РСВ за первый квартал 2026 года: какую форму применять и какие новшества учитывать?

Коды тарифа плательщиков страховых взносов и коды категории застрахованного лица, установленные для МСП сейчас - «20», «МС», «ВЖМС», «ВПМС» - применять в РСВ за 1 квартал 2026 года не нужно. Они заменены новыми, которые отвечают критериям для льгот: «32», «ПВ», «ВЖПВ», ВППВ».

Какие коды нельзя применять при заполнении РСВ

При заполнении рекомендуемой формы обращайте внимание на контрольные соотношения. Они также обновлены.

Новый список контрольных соотношений РСВ: особое внимание пониженным тарифам

Форма декларации по туристическому налогу

Владельцам туристических объектов нужно отчитаться по туристическому налогу за I квартал не позднее 27 апреля 2026 года (с учетом переноса срока) по обновленной форме.

На титульном листе декларации теперь нужно указывать код места нахождения (учета). В разделах 1 и 2 больше не нужно указывать КБК.

А в разделе 2 придется заполнить новые строки:

• 050 – код типа средства размещения;
• 065 – признак изменения ставки за налоговый период;
• 005 – номер месяца налогового периода;
• 145 – налог, от которого плательщик освобождается в связи с новыми льготами.

Декларация утверждена Приказом ФНС России от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.

Что изменили в декларация по туристическому налогу с I квартала 2026

Введена новая форма единой (упрощенной) налоговой декларации

С 2026 года применяется новая форма. Она утверждена приказом ФНС от 26 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1276@, который вступает в силу 6 апреля 2026 года.

Типичные ошибки в единой упрощенной декларации

Единая упрощенная налоговая декларация: порядок представления и новая форма

Новая форма содержит только один лист. Исключены такие реквизиты: код по ОКАТО, ОКВЭД; номер главы части второй НК РФ и номер квартала.

Из раздела «Налоги, по которым представляется налоговая декларация» исключен реквизит «Налоговый (отчетный) период».

В форму декларации введены новые реквизиты:

• «Дата последней операции, в результате которой происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации)»;
• «Признак представления налоговой декларации».

Новые правила работы маркетплейсов с 1 апреля 2026 года

С 1 апреля 2026 года маркетплейсы получат доступ к реестру товарных знаков и смогут в режиме онлайн проверять права на бренд при размещении товаров. Если раньше нарушения рассматривались как отдельные случаи, теперь проверка будет постоянной при публикации товаров. 

Это означает, что блокировка карточек товаров может происходить уже на этапе модерации, еще до публикации.

Карточки товаров без подтвержденных прав на бренд:

• не пройдут модерацию;
• будут удалены из каталога;
• не будут допускаться к размещению даже без жалоб со стороны правообладателей.

Это особенно важно для малого и среднего бизнеса, активно работающего на маркетплейсах.   

Изменена структура и формат таможенной декларации

С 1 апреля 2026 года ФНС переходит на обновленную структуру и XML-схему таможенной декларации:

• часть полей переименована и уточнена;
• появились новые реквизиты;
• ужесточены правила для электронных приложений.

В новой декларации должны быть отражены: доплаты, скидки, транспортировка, лицензионные платежи. Кроме того, появились новые поля, где нужно указать:

• обязательство предоставить оригинал документа;
• сведения о сертификате происхождения;
• признаки проверки подлинности.

Если работаете с этой декларацией, проверьте, обновлено ли ПО для подачи декларации на товары, и настройте выгрузку данных из бухпрограммы под новый формат.

Документ: решение Коллегии ЕЭК от 07.10.2025 № 90 об изменении структуры и формата таможенной декларации. Оно вступает в силу 1 апреля 2026 года.

Новые правила импорта товаров из ЕАЭС с 1 апреля 2026

С 1 апреля 2026 года начнет действовать национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ).

Все ключевые контрольные процедуры в отношении импорта из стран ЕАЭС будут проводиться на этапе до пересечения границы.

Что проверят в рамках СПОТ

Общая схема заключается в том, что импортер до ввоза товаров в Россию из страны ЕАЭС должен:

• сформировать через специальный онлайн-сервис «Личный кабинет российского импортера» электронный документ о предстоящей поставке товаров;
• внести обеспечительный платеж в сумме, равной величине налогов, которые подлежат уплате в отношении товаров при их ввозе в РФ из стран ЕАЭС (отдельные импортеры будут освобождаться от обеспечительного платежа).

Новая процедура включает:

• обязательное представление документа о предстоящей поставке (ДОПП);
• внесение обеспечительного платежа;
• присвоение QR-кода;
• контроль наличия QR-кода при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.

С 1 апреля уплата обеспечительного платежа не требуется. Это станет обязательным только с 1 июля 2026 года.

С 1 апреля 2026 льготы для резидентов ОЭЗ увязаны с фактическим объемом инвестиций

С 1 апреля 2026 года (кроме ряда положений) вступает в силу Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ. Поправки, которые внесены этим законом в НК РФ, ограничивают право на льготы резидентов ТОР, ОЭЗ, СЭЗ.

Право на льготы теперь зависит от своевременной сдачи бухгалтерской отчетности, объема капвложений и расходов на НИОКР, а также от выполнения резидентом принятых обязательств. Чтобы использовать льготы в текущем году, на 31 декабря предыдущего года отношение объема капвложений и расходов на НИОКР к расчетной величине должно быть больше или равно 1.

Механизм распространяется на новых резидентов, заключивших соглашение после 1 апреля 2026 года. Действующие резиденты, оформившие статус ранее, продолжают применять льготы по ранее установленным условиям, если иное не предусмотрено специальными нормами.

Введено ограничение на применение налоговых льгот в ТОР, ОЭЗ, СЭЗ

Вступает в силу закон о деятельности по предоставлению сервиса рассрочки

Сервисы рассрочки стали популярным видом оплаты товаров и составили альтернативу потребительским кредитам. Власти решили стандартизировать работу этих сервисов. Приняты сразу два Федеральных закона: № 283-ФЗ и № 284-ФЗ о деятельности по предоставлению сервиса рассрочки. Оба действуют с 1 апреля 2026 года.

Закон устанавливает статус оператора сервиса рассрочки — это юридического лица, имеющего право заниматься предоставлением сервиса рассрочки.

Банк России начнет вести реестр операторов сервисов рассрочки с апреля. Только с момента внесения в него компания будет наделена правом предоставлять рассрочки. Это банки, МФО и другие компании из реестра ЦБ РФ.

Пользователи рассрочки будут серьезно ограничены в сроках выплат: с 1 апреля 2026 года — максимум шесть месяцев, с 1 апреля 2028 года — четыре месяца. Более длительные сроки автоматически переводят сделку в разряд потребительского кредитования.

Закон не распространяется на договоры рассрочки, заключенные до 1 апреля 2026 года, а также на рассрочку, предоставляемую продавцом самостоятельно без участия оператора. Тем не менее это затронет и обычные компании – продавцов:

1. Они не смогут устанавливать цену товара, проданного в рассрочку, выше обычной полной цены. Согласно п. 5 ст. 2 Закона № 283-ФЗ стоимость объекта рассрочки будет равна стоимости договора рассрочки.
2. Придется учитывать максимальный срок рассрочки: 
• по договорам, заключенным с 1 апреля 2026 года – не более 6 месяцев, 
• по договорам, заключенным с 1 апреля 2028 года – не более 4 месяцев.
3. Покупателям с долгами по иным договорам рассрочки предоставлять новую рассрочку нельзя. Предел долга - 50 тыс. руб. (ч. 5 ст. 13 Закона № 283-ФЗ).
4. Штрафные санкции за нарушение обязательств по оплате нельзя установить более 20 % годовых от суммы просроченной задолженности (ч. 6 ст. 13 Закона № 283-ФЗ).
5. Покупатель должен иметь право на досрочное погашение задолженности в любой момент (ч. 7 ст. 13 Закона № 283-ФЗ). Этот пункт касается операторов, именно они должны это право обеспечить.

Подпишись на рассылку